Home
Kinh tế - Quản lý
Bài giảng, giáo trình
Giáo trình kế toán ngân hàng thương mại của ĐH KD và CN
Giáo trình kế toán ngân hàng thương mại của ĐH KD và CN
trêng §¹i häc Kinh doanh vµ c«ng nghÖ Hµ néi
KHoa tµi chÝnh - ng©n hµng
------------------------------
Gi¸o tr×nh:
KÕ to¸n ng©n hµng
th¬ng m¹i
Biªn so¹n: TS. NguyÔn Vâ Ngo¹n
(In lÇn thø 9 cã bæ sung)
Hµ Néi, 2009
3
Lêi nãi ®Çu
Thùc hiÖn môc tiªu ®µo t¹o cña Trêng §¹i häc Qu¶n lý vµ Kinh doanh Hµ néi,
cuèn gi¸o tr×nh KÕ to¸n Ng©n hµng Th¬ng m¹i ®îc biªn so¹n ®Ó gi¶ng d¹y cho sinh
viªn thuéc c¸c chuyªn ngµnh ®îc ®µo t¹o häc phÇn nµy.
Cuèn gi¸o tr×nh nµy ®îc kÕt cÊu theo hai néi dung xen kÏ nhau:
- Néi dung thø nhÊt lµ nh÷ng ch¬ng viÕt vÒ lÜnh vùc KÕ to¸n thanh to¸n trong
nÒn kinh tÕ quèc d©n qua hÖ thèng Ng©n hµng, lµ nh÷ng kiÕn thøc ph¶i gi¶ng d¹y cho tÊt
c¶ sinh viªn thuéc chuyªn ngµnh ®îc ®µo t¹o. §©y còng lµ nh÷ng néi dung c¬ b¶n cña
KÕ to¸n Ng©n hµng Th¬ng m¹i mµ tÊt c¶ c¸c sinh viªn kinh tÕ ®Òu ph¶i n¾m thËt v÷ng.
- Néi dung thø hai lµ nh÷ng ch¬ng chuyªn s©u vÒ lÜnh vùc Ng©n hµng nh kÕ
to¸n c¸c nghiÖp vô tÝn dông, kÕ to¸n ph©n tÝch, kÕ to¸n tæng hîp, lµ nh÷ng ch¬ng tham
kh¶o b¾t buéc ®èi víi tÊt c¶ sinh viªn.
Cuèn s¸ch nµy kh«ng ®Ò cËp ®Õn nh÷ng néi dung còng thuéc lÜnh vùc kÕ to¸n
Ng©n hµng nhng sinh viªn ®· ®îc häc ë m«n KÕ to¸n Doanh nghiÖp (nh kÕ to¸n tµi
s¶n cè ®Þnh, c«ng cô dông cô …..).
§èi víi nh÷ng sinh viªn viÕt luËn v¨n tèt nghiÖp vÒ ®Ò tµi nµy, th× ph¶i nghiªn
cøu kü c¸c ch¬ng tham kh¶o víi sù híng dÉn cña gi¸o viªn.
Trong qu¸ tr×nh gi¶ng d¹y vµ häc tËp, nghiªn cøu, c¸c gi¸o viªn gi¶ng d¹y bé
m«n vµ c¸c sinh viªn cÇn n¾m v÷ng yªu cÇu nãi trªn ®Ó ®¶m b¶o khèi lîng kiÕn thøc
m«n häc.
Khoa tµi chÝnh – ng©n hµng
4
Môc lôc
Trang
Lêi nãi ®Çu 3
TỔNG QUAN KẾ TOÁN NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 8
1.1- §èi tîng kÕ to¸n ng©n hµng 8
1.2- §Æc ®iÓm kÕ to¸n ng©n hµng 9
1.3- Nh÷ng nguyªn t¾c c¬ b¶n trong kÕ to¸n ng©n hµng 9
1.4- Ph©n lo¹i chøng tõ 10
1.5- Lu©n chuyÓn chøng tõ trong ng©n hµng 11
1.6- HÖ thèng tµi kho¶n kÕ to¸n c¸c ng©n hµng th¬ng m¹i vµ tæ chøc
tÝn dông
14
kÕ to¸n c¸c thÓ thøc thanh to¸n qua ng©n h µng 16
2.1- Thanh to¸n kh«ng dïng tiÒn mÆt 16
2.2- KÕ to¸n thanh to¸n sÐc 18
SÐc tiÒn mÆt 19
SÐc chuyÓn kho¶n 19
C¸c h×nh thøc kû luËt thanh to¸n sÐc 22
SÐc b¶o chi 22
Sæ sÐc ®Þnh møc 24
1
2
5
2.3- KÕ to¸n thanh to¸n uû nhiÖm chi – chuyÓn tiÒn 24
Kh¸i niÖm 24
Quy tr×nh thanh to¸n uû nhiÖm chi 24
SÐc chuyÓn tiÒn 26
2.4- KÕ to¸n thanh to¸n uû nhiÖm thu 28
2.5- KÕ to¸n thanh to¸n th tÝn dông 29
2.6- KÕ to¸n thanh to¸n thÎ 31
KÕ to¸n thanh to¸n liªn hµng 33
3.1- Kh¸i niÖm 33
Thanh to¸n liªn hµng cïng hÖ thèng 33
Tµi kho¶n 34
Chøng tõ 37
Ph¬ng ph¸p h¹ch to¸n 37
Sæ s¸ch vµ b¸o c¸o t¹i NHA 38
3.2- KiÓm so¸t ®èi chiÕu 40
3.3- §iÒu chØnh sai lÇm 47
3.4- QuyÕt to¸n liªn hµng 51
3.5- ChuyÓn tiÒn ®iÖn tö 53
3.6- T¹i trung t©m thanh to¸n 61
3.7- KiÓm so¸t ®èi chiÕu trong chuyÓn tiÒn ®iÖn tö 63
3.8- Xö lý sai sãt vµ sù cè kü thuËt 64
3.9- Xö lý ®èi chiÕu chuyÓn tiÒn t¹i trung t©m thanh to¸n 65
3
6
KÕ to¸n thanh to¸n vèn trong hÖ thèng
c¸c ng©n hµng
67
4.1- Thanh to¸n qua ng©n hµng nhµ níc 67
Thanh to¸n qua tµi kho¶n tiÒn göi t¹i ng©n hµng Nhµ níc 67
Thanh to¸n bï trõ 69
Quy tr×nh kÕ to¸n thanh to¸n bï trõ 71
KÕ to¸n thanh to¸n bï trõ 72
Thanh to¸n bï trõ ®iÖn tö liªn ng©n hµng 76
4.2- Thanh to¸n ®iÖn tö liªn ng©n hµng kh¸c hÖ thèng 78
Kh¸i niÖm 78
C¸c tµi kho¶n sö dông 79
Chøng tõ 80
Quy tr×nh thanh to¸n ®iÖn tö liªn ng©n hµng 80
4.3- H¹ch to¸n 81
kÕ to¸n ngo¹i hèi vµ thanh to¸n quèc tÕ
85
5.1- Kh¸i niÖm 85
5.2- Mét sè nguyªn t¾c nhËn tiÒn göi, cho vay, mua b¸n ngo¹i tÖ 86
5.3- H¹ch to¸n c¸c kho¶n liªn quan ®Õn ngo¹i tÖ 87
5.4- H¹ch to¸n c¸c nghiÖp vô ho¹t ®éng ngo¹i tÖ 88
5.5- KÕ to¸n thanh to¸n uû th¸c thu 96
5.6- KÕ to¸n thanh to¸n th tÝn dông 96
4
5
7
KÕ to¸n c¸c nghiÖp vô tÝn dông (ch¬ng tham kh¶o) 99
6.1- Tæ chøc h¹ch to¸n nghiÖp vô tÝn dông 99
6.2- Ph¬ng ph¸p h¹ch to¸n 101
§èi víi cho vay ng¾n h¹n 101
KÕ to¸n cho vay trung vµ dµi h¹n 109
KÕ to¸n ph©n tÝch vµ kÕ to¸n tæng hîp
trong ng©n hµng
117
7.1- H¹ch to¸n ph©n tÝch 117
7.2- H¹ch to¸n tæng hîp 121
7.3- §iÒu chØnh sai lÇm trong kÕ to¸n ng©n hµng 123
PhÇn phô lôc 125
6
7
có thể bạn quan tâm
Luận văn: một số ý kiến đóng góp vào công tác xử lý nợ quá hạn của các...
97
757
273
Kinh tế quản lý
97
(New)
Đặc điểm chung về hoạt động Marketing trong ngành ngân hàng và thực tr...
72
830
331
Kinh tế quản lý
72
(New)
Tiểu luận: Ngân hàng đầu tư là gì? Đó là “ngân hàng” hay là “đầu tư”?...
21
2.644
520
Báo cáo, luận văn khác
21
(New)
Đánh giá tổng quát và phân tích thực trạng triển khai nghiệp vụ cho va...
78
682
279
Kinh tế quản lý
78
(New)
Thu hút được ngoại tệ mặt từ các ngân hàng thương mại trên địa bàn TP....
48
743
282
Kinh tế - Thương mại
48
(New)
Giáo trình nghiệp vụ ngân hàng trung ương của ĐH KD và CN Hà Nội
128
857
274
Bài giảng, giáo trình
128
(New)
Giáo trình nghiệp vụ ngân hàng của TS Lê Thẩm Dương
132
844
1.601
Bài giảng, giáo trình
132
(New)
Luận văn: Ngân hàng thương mại và tổng quan về lãi suất tiền gửi ngân...
32
885
337
Kinh tế - Thương mại
32
(New)
thông tin tài liệu
TỔNG QUAN KẾ TOÁN NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 8
1.1. Đối tượng của kế toán ngân hàng
1.2. Đặc điểm của kế toán ngân hàng
Mở rộng để xem thêm
tài liệu mới trong mục này
tài liệu hot trong mục này
tài liệu giúp tôi
Nếu bạn không tìm thấy tài liệu mình cần có thể gửi yêu cầu ở đây để chúng tôi tìm giúp bạn!
×
