Home
Tài chính - Ngân hàng
Kế toán, kiểm toán
Hạch toán kế toán doanh thu hoạt động tài chính theo Thông tư 133/2016
Hạch toán kế toán doanh thu hoạt động tài chính theo Thông tư 133/2016
H ch toán k toán doanh thu ho t đ ng tài chính theo Thông t 133/2016ạ ế ạ ộ ư
1. Ph n ánh doanh thu c t c, l i nhu n đ c chia b ng ti n phát sinh trong kỳ t ho tả ổ ứ ợ ậ ượ ằ ề ừ ạ
đ ng góp v n đ u t :ộ ố ầ ư
– Khi nh n đ c thông báo v quy n nh n c t c, l i nhu n t ho t đ ng đ u t , ghi:ậ ượ ề ề ậ ổ ứ ợ ậ ừ ạ ộ ầ ư
N TK 138 – Ph i thu khácợ ả
Có TK 515 – Doanh thu ho t đ ng tài chính.ạ ộ
– Tr ng h p n u c t c, l i nhu n đ c chia bao g m c kho n lãi đ u t d n tíchườ ợ ế ổ ứ ợ ậ ượ ồ ả ả ầ ư ồ
tr c khi doanh nghi p mua l i kho n đ u t đó thì doanh nghi p ph i phân b sướ ệ ạ ả ầ ư ệ ả ổ ố
ti n lãi này, ề chi có ph n ti n lãi c a các kỳ sau khi doanh nghi p mua kho n đ u tầ ề ủ ệ ả ầ ư
này m i đ c ghi nh n là doanh thu ho t đ ng tài chính, còn kho n ti n lãi d n tíchớ ượ ậ ạ ộ ả ề ồ
tr c khi doanh nghi p mua l i kho n đ u t đó thì ghi gi m giá tr c a chính kho nướ ệ ạ ả ầ ư ả ị ủ ả
đ u t trái phi u, c phi u đó, ghi:ầ ư ế ổ ế
N TK 138 – Ph i thu khác (t ng s c t c, l i nhu n thu đ c)ợ ả ổ ố ổ ứ ợ ậ ượ
Có các TK 121, 228 (ph n c t c, l i nhu n d n tích tr c khi doanh nghi p mua l iầ ổ ứ ợ ậ ồ ướ ệ ạ
kho n đ u t )ả ầ ư
Có TK 515 – Doanh thu ho t đ ng tài chính (ph n c t c, l i nhu nạ ộ ầ ổ ứ ợ ậ c a các kỳ sau khiủ
doanh nghi p mua kho n đ u t này).ệ ả ầ ư
2. Đ nh kỳ, khi có b ng ch ng ch c ch n thu đ c kho n lãi cho vay (bao g m c lãiị ằ ứ ắ ắ ượ ả ồ ả
trái phi u), lãi ti n g i, lãi tr ch m, tr góp, ghi:ế ề ử ả ậ ả
N TK 138 – Ph i thu khácợ ả
N các TK 121, 128 (n u lãi cho vay đ nh kỳ đ c nh p g c)ợ ế ị ượ ậ ố
Có TK 515- Doanh thu ho t đ ng tài chính.ạ ộ
B ng ch ng ch c ch n thu đ c các kho n ph i thu này bao g m:ằ ứ ắ ắ ượ ả ả ồ
– Kho n ph i thu g c không b coi là n khó đòi thu c đ i t ng ph i trích l p dả ả ố ị ợ ộ ố ượ ả ậ ự
phòng ho c n không có kh năng thu h i, không thu c di n b khoanh n , giãn n ;ặ ợ ả ồ ộ ệ ị ợ ợ
– Có xác nh n n và cam k t tr n c a bên nh n n ;ậ ợ ế ả ợ ủ ậ ợ
– Các b ng ch ng khác (n u có).ằ ứ ế
3. Khi nh ng bán ho c thu h i các kho n đ u t tài chính, ghi:ượ ặ ồ ả ầ ư
N các TK 111, 112, 131…ợ
N TK 635 – Chi phí tài chính (n u l )ợ ế ỗ
Có các TK 121,228
1
Có TK 515- Doanh thu ho t đ ng tài chính (n u lãi).ạ ộ ế
4. Tr ng h p hoán đ i c phi u, k toán căn c giá tr h p lý c a c phi u nh n vườ ợ ổ ổ ế ế ứ ị ợ ủ ổ ế ậ ề
và giá tr ghi s c a c phi u mang đi trao đ i, ghi:ị ổ ủ ổ ế ổ
N các TK 121,228 (chi ti t c phi u nh n v theo GTHL)ợ ế ổ ế ậ ề
N TK 635 – Chi phí tài chính (chênh l ch gi a giá tr h p lý c a c phi u nh n vợ ệ ữ ị ợ ủ ổ ế ậ ề
nh h n giá tr ghi s c a c phi u mang đi trao đ i )ỏ ơ ị ổ ủ ổ ế ổ
Có các TK 121, 228 (c phi u mang đi trao đ i theo giá tr ghi s )ổ ế ổ ị ổ
Có TK 515 – Doanh thu ho t đ ng tài chính (chênh l ch gi a giá tr h p lý c a cạ ộ ệ ữ ị ợ ủ ổ
phi u nh n v l n h n giá tr ghi s c a c phi u mang đi trao đ i).ế ậ ề ớ ơ ị ổ ủ ổ ế ổ
5. K toán bán ngo i t , ghi:ế ạ ệ
– Tr ng h p bên Có TK ti n áp d ng t giá ghi s và t giá giao d ch th c t l n h nườ ợ ề ụ ỷ ổ ỷ ị ự ế ớ ơ
t giá ghi s các TK ti n, ghi:ỷ ổ ề
N các TK 111 (1111), 112 (1121) (t giá giao d ch th c t bán)ợ ỷ ị ự ế
Có các TK 111 (1112), 112(1122) (theo t giá ghi s k toán)ỷ ổ ế
Có TK 515- Doanh thu ho t đ ng tài chính (s chênh l ch t giá th c t bán l n h n tạ ộ ố ệ ỷ ự ế ớ ơ ỷ
giá ghi s k toán).ổ ế
– Tr ng h p bên Có TK ti n áp d ng t giá giao d ch th c t , ghi:ườ ợ ề ụ ỷ ị ự ế
N cácTK 111 (1111), 112 (1121)ợ
Có các TK 111 (1112), 112(1122).
Kho n lãi chênh l ch t giá phát sinh trong kỳ do t giá giao d ch th c t l nả ệ ỷ ỷ ị ự ế ớ h n tơ ỷ
giá ghi s các TK ti n đ c ghi nh n đ ng th i t i th i đi m bán ngo i t ho c đ nhổ ề ượ ậ ồ ờ ạ ờ ể ạ ệ ặ ị
kỳ tùy theo đ c đi m ho t đ ng kinh doanh và yêu c u qu n lý c a doanh nghi p:ặ ể ạ ộ ầ ả ủ ệ
N các TK 1112, 1122ợ
Có TK 515- Doanh thu ho t đ ng tài chính.ạ ộ
6. Khi mua v t t , hàng hóa, TSCĐ, d ch v thanh toán b ng ngo i t mà t giá giaoậ ư ị ụ ằ ạ ệ ỷ
d ch th c t t i th i đi m phát sinh l n h n t giá ghi s k toán các TK 111, 112:ị ự ế ạ ờ ể ớ ơ ỷ ổ ế
– Tr ng h p bên Có TK ti n áp d ng t giá ghi s đ quy đ i ra đ n v ti n t kườ ợ ề ụ ỷ ổ ể ổ ơ ị ề ệ ế
toán, ghi:
N các TK 151, 152, 153, 156, 157, 211, 217, 241, 642 (t giá giao d ch th cợ ỷ ị ự t t i ngàyế ạ
giao d ch)ị
Có các TK 111, 112(1112, 1122) (t giá ghi s k toán)ỷ ổ ế
2
Có TK 515 – Doanh thu ho t đ ng tài chính (lãi t giá h i đoái).ạ ộ ỷ ố
– Tr ng h p bên Có TK ti n áp d ng t giá giao d ch th c t đ quy đ i ra đ ng ti nườ ợ ề ụ ỷ ị ự ế ể ổ ồ ề
ghi s k toán, ghi:ổ ế
+ Khi chi ti n mua v t t , hàng hóa, TSCĐ, d ch v :ề ậ ư ị ụ
N các TK 151, 152, 153, 156, 157, 211, 241, 642, 133,… (t giá giao d chợ ỷ ị th c t t iự ế ạ
th i đi m phát sinh giao d ch và thanh toán)ờ ể ị
Có các TK 111, 112 (1112, 1122) (t giá giao d ch th c t t i th i đi m phát sinh giaoỷ ị ự ế ạ ờ ể
d ch và thanh toán).ị
+ Kho n lãi chênh l ch t giá h i đoái phát sinh trong kỳ đ c ghi nh n đ ng th i khiả ệ ỷ ố ượ ậ ồ ờ
chi tiên mua v t t , hàng hoá, TSCĐ, d ch v ho c đ nh kỳ tùy theo đ c đi m ho tậ ư ị ụ ặ ị ặ ể ạ
đ ng kinh doanh và yêu c u qu n lý c a doanh nghi p, ghi:ộ ầ ả ủ ệ
N các TK 111, 112(1112, 1122)ợ
Có TK 515 – Doanh thu ho t đ ng tài chính.ạ ộ
7. Khi thanh toán n ph i tr b ng ngo i t (n ph i tr ng i bán, n vay, n thuê tàiợ ả ả ằ ạ ệ ợ ả ả ườ ợ ợ
chính, n n i b …):ợ ộ ộ
– Tr ng h p bên N các tài kho n ph i tr và bên Có các tài kho n ti n áp d ng tườ ợ ợ ả ả ả ả ề ụ ỷ
giá ghi s đ quy đ i ra đ n v ti n t k toán và t giá ghi s k toán c a các TKổ ể ổ ơ ị ề ệ ế ỷ ổ ế ủ
ph i tr l n h n t giá ghi s k toán c a các TK ti n, ghi:ả ả ớ ơ ỷ ổ ế ủ ề
N các TK 331, 336, 341,… (t giá ghi s k toán)ợ ỷ ổ ế
Có các TK 111, 112 (1112, 1122) (t giá ghi s k toán)ỷ ổ ế
Có TK 515 – Doanh thu ho t đ ng tài chính (lãi t giá h i đoái).ạ ộ ỷ ố
– Tr ng h p bên N các tài kho n ph i tr và bên Có các tài kho n ti n áp d ng tườ ợ ợ ả ả ả ả ề ụ ỷ
giá giao d ch th c t đ quy đ i ra đ n v ti n t k toán và t giá ghi s c a tài kho nị ự ế ể ổ ơ ị ề ệ ế ỷ ổ ủ ả
ph i tr l n h n t giá giao d ch th c t ho c t giá ghi s c a tài kho n ti n nh h nả ả ớ ơ ỷ ị ự ế ặ ỷ ổ ủ ả ề ỏ ơ
t giá giao d ch th c t , ghi:ỷ ị ự ế
+ Khi thanh toán n ph i tr :ợ ả ả
N các TK 331, 338, 341,… (t giá giao d ch th c t )ợ ỷ ị ự ế
Có các TK 111, 112(1112, 1122) (t giá giao d ch th c t ).ỷ ị ự ế
+ Kho n lãi chênh l ch t giá phát sinh trong kỳ đ c ghi nh n đ ng th i khi thanhả ệ ỷ ượ ậ ồ ờ
toán n ph i tr ho c đ nh kỳ tùy theo đ c đi m ho t đ ng kinh doanh và yêu c uợ ả ả ặ ị ặ ể ạ ộ ầ
qu n lý c a doanh nghi p, ghi:ả ủ ệ
N các TK 331, 338, 341, 111 (1112), 112 (1122),… (chênh l ch gi a t giá ghi s c aợ ệ ữ ỷ ổ ủ
kho n n ph i tr ho c tài kho n ti n và t giá giao d ch th c t t i th i đi m tr n )ả ợ ả ả ặ ả ề ỷ ị ự ế ạ ờ ể ả ợ
3
Có TK 515 – Doanh thu ho t đ ng tài chính.ạ ộ
8. Khi thu đ c ti n n ph i thu (n ph i thu c a khách hàng, ph i thu n i b , ph iượ ề ợ ả ợ ả ủ ả ộ ộ ả
thu khác,…) b ng ngo i t mà t giá giao d ch th c t l n h n t giá ghi s k toánằ ạ ệ ỷ ị ự ế ớ ơ ỷ ổ ế
các TK ph i thu:ả
– Tr ng h p bên Có các tài kho n ph i thu áp d ng t giá ghi s đ quy đ i ra đ ngườ ợ ả ả ụ ỷ ổ ể ổ ồ
ti n ghi s k toán, ghi:ề ổ ế
N các TK 111,112 (1112,1122) (t giá giao d ch th c t t i th i đi m giao d ch)ợ ỷ ị ự ế ạ ờ ể ị
Có các TK 131, 136, 138 (t giá ghi s k toán)ỷ ổ ế
Có TK 515 – Doanh thu ho t đ ng tài chính (lãi t giá h i đoái).ạ ộ ỷ ố
– Tr ng h p bên Có các tài kho n ph i thu áp d ng t giá giao d ch th c t đ quyườ ợ ả ả ụ ỷ ị ự ế ể
đ i ra đ ng ti n ghi s k toán, ghi:ổ ồ ề ổ ế
+ Khi thu các kho n n ph i thu:ả ợ ả
N các TK 111 (1112), 112 (1122) (t giá giao d ch th c t t i th i đi m thu n )ợ ỷ ị ự ế ạ ờ ể ợ
Có các TK 131, 136,138,… (t giá giao d ch th c t t i th i đi m thu n ).ỷ ị ự ế ạ ờ ể ợ
+ Kho n lãi chênh l ch t giá phát sinh trong kỳ đ c ghi nh n đ ng th i khi thu đ cả ệ ỷ ượ ậ ồ ờ ượ
khoán n ph i thu ho c đ nh kỳ tùy theo đ c đi m ho t đ ng kinh doanh và yêu c uợ ả ặ ị ặ ế ạ ộ ầ
qu n lý cua doanh nghi p:ả ệ
N các TK 131, 136, 138,… (chênh l ch gi a t giá ghi s c a kho n n ph i thu và tợ ệ ữ ỷ ổ ủ ả ợ ả ỷ
giá giao d ch th c t t i th i đi m thu n )ị ự ế ạ ờ ể ợ
Có TK 515- Doanh thu ho t đ ng tài chính.ạ ộ
9. Khi bán s n ph m, hàng hóa theo ph ng th c tr ch m, tr góp thì ghi nh n doanhả ẩ ươ ứ ả ậ ả ậ
thu bán hàng và cung c p d ch v c a kỳ k toán theo giá bán tr ti n ngay, ph nấ ị ụ ủ ế ả ề ầ
chênh l ch gi a giá bán tr ch m, tr góp v i giá bán tr ti n ngay ghi vào Tài kho nệ ữ ả ậ ả ớ ả ề ả
3387 “Doanh thu ch a th c hi n”, ghi:ưựệ
N các TK 111, 112, 131,…ợ
Có TK 511 – Doanh thu bán hàng và cung c p d ch v (giá bán tr ti n ngay ch a cóấ ị ụ ả ề ư
thu GTGT)ế
Có TK 3387 – Doanh thu ch a th c hi n (ph n chênh l ch gi a giá bán tr ch m, trư ự ệ ầ ệ ữ ả ậ ả
góp và giá bán tr ti n ngay ch a có thu GTGT)ả ề ư ế
Có TK 3331 – Thu GTGT ph i n p.ế ả ộ
– Đ nh kỳ, xác đ nh và k t chuy n doanh thu ti n lãi bán hàng tr ch m, tr góp trongị ị ế ể ề ả ậ ả
kỳ, ghi:
4
N TK 3387 – Doanh thu ch a th c hi nợ ư ự ệ
Có TK 515 – Doanh thu ho t đ ng tài chính.ạ ộ
10. Hàng kỳ, xác đ nh và k t chuy n doanh thu ti n lãi đ i v i các kho n cho vay ho cị ế ể ề ố ớ ả ặ
mua trái phi u nh n lãi tr c, ghi:ế ậ ướ
N TK 3387 – Doanh thu ch a th c hi nợ ư ự ệ
Có TK 515 – Doanh thu ho t đ ng tài chính.ạ ộ
11. S ti n chi t kh u thanh toán đ c h ng do thanh toán ti n mua hàng tr c th iố ề ế ấ ượ ưở ề ướ ờ
h n đ c ng i bán ch p thu n, ghi:ạ ượ ườ ấ ậ
N TK 331 – Ph i tr cho ng i bánợ ả ả ườ
Có TK 515 – Doanh thu ho t đ ng tài chính.ạ ộ
12. Cu i kỳ, k toán k t chuy n toàn b kho n lãi chênh l ch t giá h i đoáiố ế ế ể ộ ả ệ ỷ ố
đánh giá l i các kho n m c ti n t có g c ngo i t vào doanh thu ho t đ ng tàiạ ả ụ ề ệ ố ạ ệ ạ ộ
chính, ghi:
N TK 413 – Chênh l ch t giá h i đoáiợ ệ ỷ ố
Có TK 515 – Doanh thu ho t đ ng tài chính.ạ ộ
13. Cu i kỳ k toán, k t chuy n doanh thu ho t đ ng tài chính đ xác đ nh k t quố ế ế ể ạ ộ ể ị ế ả
kinh doanh, ghi:
N TK 515- Doanh thu ho t đ ng tài chínhợ ạ ộ
Có TK 911 – Xác đ nh k t qu kinh doanhị ế ả
5
có thể bạn quan tâm
Hạch toán kế toán giao dịch hợp đồng hợp tác kinh doanh theo Thông tư...
8
622
262
Kế toán, kiểm toán
8
(New)
Hạch toán kế toán tài sản cố định thuê tài chính theo Thông tư 133/201...
3
818
305
Kế toán, kiểm toán
3
(New)
Hạch toán kế toán xác định kết quả kinh doanh theo Thông tư 133/2016
2
676
292
Kế toán, kiểm toán
2
(New)
Hạch toán kế toán chi phí quản lý kinh doanh theo Thông tư 133/2016
6
652
288
Kế toán, kiểm toán
6
(New)
Hạch toán kế toán vay và nợ thuê tài chính theo Thông tư 133/2016
3
618
305
Kế toán, kiểm toán
3
(New)
Hạch toán Kế toán doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ theo Thông tư...
9
803
296
Kế toán, kiểm toán
9
(New)
Hạch toán kế toán chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp theo Thông tư 133...
2
749
329
Kế toán, kiểm toán
2
(New)
Hạch toán kế toán chi phí tài chính theo Thông tư 133/2016
6
577
303
Kế toán, kiểm toán
6
(New)
thông tin tài liệu
Hạch toán kế toán doanh thu hoạt động tài chính theo Thông tư 133/2016
1. Phản ánh doanh thu cổ tức, lợi nhuận được chia bằng tiền phát sinh trong kỳ từ hoạt động góp vốn đầu tư:
– Khi nhận được thông báo về quyền nhận cổ tức, lợi nhuận từ hoạt động đầu tư, ghi:
Nợ TK 138 – Phải thu khác
Có TK 515 – Doanh thu hoạt động tài chính.
Mở rộng để xem thêm
tài liệu mới trong mục này
tài liệu hot trong mục này
tài liệu giúp tôi
Nếu bạn không tìm thấy tài liệu mình cần có thể gửi yêu cầu ở đây để chúng tôi tìm giúp bạn!
xem nhiều trong tuần
Tâm lý xã hội VÀ Hệ tư tưởng
Tham khảo 12 bài tập nguyên lý thống kê có lời giải
4 đề thi học sinh giỏi Toán lớp 2, có đáp án kèm theo
Trắc nghiệm kinh tế
PHÂN TÍCH CHUỖI CUNG ỨNG CỦA COCA COLA VIỆT NAM
Địa lý 12 Phát triển cây công nghiệp lâu năm Tây Nguyên
yêu cầu tài liệu
Giúp bạn tìm tài liệu chưa có
×
