Home
Tài chính - Ngân hàng
Kế toán, kiểm toán
Hạch toán kế toán phải trả nội bộ theo Thông tư 133/2016
Hạch toán kế toán phải trả nội bộ theo Thông tư 133/2016
H ch toán k toán ph i tr n i b theo Thông t 133/2016ạ ế ả ả ộ ộ ư
I. T i đ n v h ch toán ph thu c (đ n v c p d i)ạ ơ ị ạ ụ ộ ơ ị ấ ướ
1. Khi đ n v h ch toán ph thu c nh chi nhánh, c a hàng, … nh n v n đ c c p ơ ị ạ ụ ộ ư ử ậ ố ượ ấ
b i doanh nghi p, đ n v c p trên, ghi:ở ệ ơ ị ấ
N các TK 111, 112, 152, 155, 156, 211, 217ợ
Có TK 336 – Ph i tr n i b (3361).ả ả ộ ộ
2. S ti n ph i tr cho các đ n v n i b khác v các kho n đã đ c chi h , tr h , ố ề ả ả ơ ị ộ ộ ề ả ượ ộ ả ộ
ho c khi nh n s n ph m, hàng hóa, d ch v t các đ n v n i b chuy n đ n, ghi:ặ ậ ả ẩ ị ụ ừ ơ ị ộ ộ ể ế
N các TK 152, 153, 156,331,642,…ợ
N TK 133 – Thu GTGT đ c kh u trợ ế ượ ấ ừ
Có TK 336 – Ph i tr n i b .ả ả ộ ộ
3. Khi thu ti n h ho c vay các đ n v n i b khác, ghi:ề ộ ặ ơ ị ộ ộ
N các TK 111,112ợ
Có TK 336 – Ph i tr n i b .ả ả ộ ộ
4. Khi tr ti n cho doanh nghi p và các đ n v n i b v các kho n ph i tr , ả ề ệ ơ ị ộ ộ ề ả ả ả
ph i n p, chi h , thu h , ghi:ả ộ ộ ộ
N TK 336 – Ph i tr n i bợ ả ả ộ ộ
Có các TK 111,112.
5. Khi có quy t đ nh đi u chuy n tài s n cho các đ n v khác trong n i b và có quy t ế ị ề ể ả ơ ị ộ ộ ế
đ nh gi m v n kinh doanh đ n v h ch toán ph thu c, ghi:ị ả ố ở ơ ị ạ ụ ộ
N TK 336 – Ph i tr n i b (3361)ợ ả ả ộ ộ
N TK 214 – Hao mòn TSCĐ (n u đi u chuy n TSCĐ, BĐSĐT)ợ ế ề ể
Có các TK 152, 155, 156, 211, 217
6. Bù tr gi a các kho n ph i thu và ph i tr phát sinh t giao d ch v i các đ n v n i ừ ữ ả ả ả ả ừ ị ớ ơ ị ộ
b , ghi:ộ
N TK 336 – Ph i tr n i bợ ả ả ộ ộ
Có TK 136 – Ph i thu n i b .ả ộ ộ
1
7. Tr ng h p đ n v h ch toán ph thu c không đ c phân c p k toán đ n l i ườ ợ ơ ị ạ ụ ộ ượ ấ ế ế ợ
nhu n sau thu ch a phân ph i (TK 421), đ nh kỳ đ n v h ch toán ph thu c k t ậ ế ư ố ị ơ ị ạ ụ ộ ế
chuy n các kho n doanh thu, thu nh p, chi phí tr c ti p qua TK 336 – Ph i tr n i b ể ả ậ ự ế ả ả ộ ộ
ho c qua TK 911 – Xác đ nh k t qu kinh doanh, ghi:ặ ị ế ả
– K t chuy n doanh thu, thu nh p, ghi:ế ể ậ
N các TK 511,515, 711ợ
Có TK 911 – Xác đ nh k t qu kinh doanh (n u đ n v h ch toán ph thu c theo dõi ị ế ả ế ơ ị ạ ụ ộ
k t qu kinh doanh không theo dõi k t qu kinh doanh).ế ả ế ả
– K t chuy n các kho n chi phí, ghi:ế ể ả
N TK 336 – Ph i tr n i b (n u đ n v h ch toán ph thu c không đ c phân c p ợ ả ả ộ ộ ế ơ ị ạ ụ ộ ượ ấ
theo dõi k t qu kinh doanh)ế ả
N TK 911 – Xác đ nh k t qu kinh doanh (n u đ n v h ch toán trong kỳ)ợ ị ế ả ế ơ ị ạ
Có TK 336 – Ph i tr n i b (n u đ n v h ch toán ph thu c phả ả ộ ộ ế ơ ị ạ ụ ộ ụ thu c đ c phân ộ ượ
c p theo dõi k t qu kinh doanh riêng)ấ ế ả
Có các TK 632, 635,642,811.
– Đ nh kỳ, đ n v h ch toán ph thu c đ c phân c p theo dõi k t qu kinh doanh ị ơ ị ạ ụ ộ ượ ấ ế ả
trong kỳ k t chuy n k t qu kinh doanh (lãi ho c l ) lên đ n v c p trên, ghi:ế ể ế ả ặ ỗ ơ ị ấ
+ K t chuy n lãi:ế ể
N TK 911 – Xác đ nh k t qu kinh doanhợ ị ế ả
Có TK 336 – Ph i tr n i b .ả ả ộ ộ
+ K t chuy n l :ế ể ỗ
N TK 336 – Ph i tr n i bợ ả ả ộ ộ
Có TK 911 – Xác đ nh k t qu kinh doanh.ị ế ả
8. Tr ng h p đ c phân c p h ch toán đ n l i nhu n sau thu ch a phân ph i, đ nh ườ ợ ượ ấ ạ ế ợ ậ ế ư ố ị
kỳ đ n v h ch toán ph thu c k t chuy n l i nhu n sau thu ch a phân ph i cho đ n ơ ị ạ ụ ộ ế ể ợ ậ ế ư ố ơ
v c p trên, ghi:ị ấ
– K t chuy n lãi, ghi:ế ể
N TK 421 – L i nhu n sau thu ch a phân ph iợ ợ ậ ế ư ố
Có TK 336 – Ph i tr n i b .ả ả ộ ộ
– K t chuy n l , ghi:ế ể ỗ
N TK 336 – Ph i tr n i bợ ả ả ộ ộ
Có TK 421 – L i nhu n sau thu ch a phân ph i.ợ ậ ế ư ố
2
II. H ch toán t i doanh nghi p có đ n v h ch toán ph thu c (đ n v c p trên)ạ ạ ệ ơ ị ạ ụ ộ ơ ị ấ
1. S qu khen th ng, qu phúc l i ph i c p cho cá đ n v h ch toán ph thu c. ghi:ố ỹ ưở ỹ ợ ả ấ ơ ị ạ ụ ộ
N TK 353 – Qu khen th ng, Phúc l iợ ỹ ưở ợ
Có TK 336 : Ph i tr n i bả ả ộ ộ
2. Các kho n ph i tr cho các đ n v h ch toán ph thu c, ghi:ả ả ả ơ ị ạ ụ ộ
N các TK 152,153,211,331,642ợ
Có TK 336 – Ph i tr n i b .ả ả ộ ộ
3. Khi thanh toán các kho n ph i tr cho các đ n v h ch toán ph thu c, ghi:ả ả ả ơ ị ạ ụ ộ
N TK 336 – Ph i tr n i bợ ả ả ộ ộ
Có các TK 111,112.
4. Bù tr các kho n ph i thu, ph i tr n i b , ghi:ừ ả ả ả ả ộ ộ
N TK 336 – Ph i n i bợ ả ộ ộ
Có TK 136 – Ph i thu n i bả ộ ộ
3
có thể bạn quan tâm
Hạch toán kế toán phải trả, phải nộp khác theo thông tư 133/2016
4
654
310
Kế toán, kiểm toán
4
(New)
Hạch toán nghiệp vụ kế toán dự phòng phải trả theo thông tư 133/2016
2
823
298
Kế toán, kiểm toán
2
(New)
Hạch toán kế toán phải trả người lao động theo Thông tư 133/2016
2
811
300
Kế toán, kiểm toán
2
(New)
Hạch toán kế toán phải thu của khách hàng theo Thông tư 133/2016
5
745
306
Kế toán, kiểm toán
5
(New)
Hạch toán kế toán phải trả cho người bán theo Thông tư 133/2016
6
682
311
Kế toán, kiểm toán
6
(New)
Hạch toán kế toán phải thu khác theo Thông tư 133/2016
4
614
297
Kế toán, kiểm toán
4
(New)
Hạch toán kế toán thuế và các khoản phải nộp nhà nước theo Thông tư 13...
12
699
307
Kế toán, kiểm toán
12
(New)
Hạch toán kế toán chi phí phải trả theo Thông tư 133/2016
2
713
284
Kế toán, kiểm toán
2
(New)
thông tin tài liệu
Hạch toán kế toán phải trả nội bộ theo Thông tư 133/2016
I. Tại đơn vị hạch toán phụ thuộc (đơn vị cấp dưới)
1. Khi đơn vị hạch toán phụ thuộc như chi nhánh, cửa hàng, … nhận vốn được cấp bởi doanh nghiệp, đơn vị cấp trên, ghi:
Nợ các TK 111, 112, 152, 155, 156, 211, 217
Có TK 336 – Phải trả nội bộ (3361).
Mở rộng để xem thêm
tài liệu mới trong mục này
tài liệu hot trong mục này
tài liệu giúp tôi
Nếu bạn không tìm thấy tài liệu mình cần có thể gửi yêu cầu ở đây để chúng tôi tìm giúp bạn!
×
