Home
Tài chính - Ngân hàng
Kế toán, kiểm toán
Hạch toán kế toán tài khoản chứng khoán kinh doanh theo thông tư 133/2016
Hạch toán kế toán tài khoản chứng khoán kinh doanh theo thông tư 133/2016
H ch toán k toán tài kho n ch ng khoán kinh doanh theo thông t 133/2016ạ ế ả ứ ư
1. Khi mua ch ng khoán kinh doanh, căn c vào chi phí mua th c t (giá mua c ng (+)ứ ứ ự ế ộ
chi phí môi gi i, giao d ch, chi phí thông tin, l phí, phí ngân hàng…), ghi:ớ ị ệ
N TK 121 – Ch ng khoán kinh doanhợ ứ
Có các TK 111, 112,331 Có TK 141 – T m ngạ ứ
Có TK 138 – Ph i thu khácả (1386).
2. Đ nh kỳ, ph n ánh s thu lãi trái phi u và các ch ng khoán khác:ị ả ố ế ứ
– Tr ng h p nh n ti n lãi và s d ng ti n lãi ti p t c mua b sung trái phi u, tínườ ợ ậ ề ử ụ ề ế ụ ổ ế
phi u (không mang ti n v doanh nghi p mà s d ng ti n lãi mua ngay trái phi u),ế ề ề ệ ử ụ ề ế
ghi:
N TK 121 – Ch ng khoán kinh doanhợ ứ
Có TK 515- Doanh thu ho t đ ng tài chính.ạ ộ
– Tr ng h p nh n lãi b ng ti n ho c nh n đ c thông báo, ghi:ườ ợ ậ ằ ề ặ ậ ượ
N các TK 111, 112, 138ợ
Có TK 515- Doanh thu ho t đ ng tài chính.ạ ộ
– Tr ng h p nh n lãi đ u t bao g m c kho n lãi đ u t d n tích tr c khi mua l iườ ợ ậ ầ ư ồ ả ả ầ ư ồ ướ ạ
kho n đ u t đó thì ph i phân b s ti n lãi này, ghi:ả ầ ư ả ổ ổ ề
N các TK 111, 112, 138… (t ng ti n lãi thu đ c)ợ ổ ề ượ
Có TK 121 – Ch ng khoán kinh doanh (ph n ti n lãi đ u t d n tích tr c khi doanhứ ầ ề ầ ư ồ ướ
nghi p mua l i kho n đ u t )ệ ạ ả ầ ư
Có TK 515 – Doanh thu ho t đ ng tài chính (ph n ti n lãi c a các kỳ sau khi doanhạ ộ ầ ề ủ
nghi p mua kho n đ u t ).ệ ả ầ ư
3. K toán c t c, l i nhu n đ c chia:ế ổ ứ ợ ậ ượ
– Tr ng h p nh n c t c cho giai đo n sau ngày đ u t , ghi:ườ ợ ậ ổ ứ ạ ầ ư
N các TK 111, 112…ợ
N TK 138 – Ph i thu khác (ch a thu đ c ti n ngay)ợ ả ư ượ ề
Có TK 515- Doanh thu ho t đ ng tài chính.ạ ộ
– Tr ng h p nh n c t c c a giai đo n tr c ngày đ u t , ghiườ ợ ậ ổ ứ ủ ạ ướ ầ ư
N các TK 111, 112, 138… (t ng ti n lãi thu đ c)ợ ổ ề ượ
Có TK 121 – Ch ng khoán kinh doanh (ph n ti n lãi đ u t d n tích tr c khi doanhứ ầ ề ầ ư ồ ướ
nghi p mua l i kho n đ u t ).ệ ạ ả ầ ư
1
4. Khi chuy n nh ng ch ng khoán kinh doanh, căn c vào giá bán ch ngể ượ ứ ứ ứ khoán:
– Tr ng h p có lãi, ghi:ườ ợ
N các TK 111, 112, 131… (t ng giá thanh toán)ợ ổ
Có TK 121 – Ch ng khoán kinh doanh (giá v n)ứ ố
Có TK 515 – Doanh thu ho t đ ng tài chính (chênh l ch gi a giá bán l n hcm giá v n).ạ ộ ệ ữ ớ ố
– Tr ng h p b l , ghi:ườ ợ ị ỗ
N các TK 111, 112, 131 (t ng giá thanh toán)ợ ổ
N TK 635 – Chi phí tài chính (chênh l ch gi a giá bán nh h n giá v n)ợ ệ ữ ỏ ơ ố
Có TK 121 – Ch ng khoán kinh doanh (giá v n).ứ ố
– Các chi phí v bán ch ng khoán, ghi:ề ứ
N TK 635 – Chi phí tài chínhợ
Có các TK 111, 112, 331…
5. Thu h i ho c thanh toán ch ng khoán kinh doanh đã đáo h n, ghi:ồ ặ ứ ạ
N các TK 111, 112, 131ợ
N TK 635 – Chi phí tài chính (n u l )ợ ế ỗ
Có TK 121 – Ch ng khoán kinh doanhứ
Có TK 515 – Doanh thu ho t đ ng tài chính (n u lãi).ạ ộ ế
6. Tr ng h p doanh nghi p nh ng ườ ợ ệ ượ bán ch ng khoán kinh doanh d i hình th cứ ướ ứ
hoán đ i c phi u, ghi:ổ ổ ế
N TK 121 – Ch ng khoán kinh doanh (giá tr h p lý c a c phi u nh n v )ợ ứ ị ợ ủ ổ ế ậ ề
N TK 635 – Chi phí tài chính (ph n chênh l ch gi a giá tr h p lý c a c phi u nh nợ ầ ệ ữ ị ợ ủ ổ ế ậ
v th p h n giá tr ghi s c a c phi u mang đi trao đ i)ề ấ ơ ị ổ ủ ổ ế ổ
Có TK 121 – Ch ng khoán kinh doanh (giá tr ghi s c a c phi u mang đi trao đ i)ứ ị ổ ủ ổ ế ổ
Có TK 515 – Doanh thu ho t đ ng tài chính (ph n chênh l ch gi a giá tr h p lý c a cạ ộ ầ ệ ữ ị ợ ủ ổ
phi u nh n v cao h n giá tr ghi s c a c phi u mang đi trao đ i)ế ậ ề ơ ị ổ ủ ổ ế ổ
7. Đánh giá l i s d các lo i ch ng khoán kinh doanh là kho n m c ti n t có g cạ ố ư ạ ứ ả ụ ề ệ ố
ngo i t (nh trái phi u, th ng phi u b ng ngo i t …):ạ ệ ư ế ươ ế ằ ạ ệ
Tr ng h p lãi, ghi:ườ ợ
N TK 121 – Ch ng khoán kinh doanhợ ứ
Có TK 413 – Chênh l ch t giá h i đoái.ệ ỷ ố
2
Tr ng h p l , ghi:ườ ợ ỗ
N TK 413 – Chênh l ch t giá h i đoáiợ ệ ỷ ố
Có TK 121 – Ch ng khoán kinh doanh.ứ
Trên đây là bài vi t: Ph ng pháp h ch toán k toán tài kho n ch ng khoán kinh doanhế ươ ạ ế ả ứ
theo thông t 133 – TK 121ư
3
có thể bạn quan tâm
Hạch toán kế toán tài khoản tiền mặt theo thông tư 133/2016
7
648
300
Kế toán, kiểm toán
7
(New)
Hạch toán kế toán tài khoản tiền gửi ngân hàng theo thông tư 133/2016
4
779
329
Kế toán, kiểm toán
4
(New)
Hạch toán kế toán thuế và các khoản phải nộp nhà nước theo Thông tư 13...
12
697
306
Kế toán, kiểm toán
12
(New)
Hạch toán kế toán xác định kết quả kinh doanh theo Thông tư 133/2016
2
675
292
Kế toán, kiểm toán
2
(New)
Hạch toán kế toán chi phí quản lý kinh doanh theo Thông tư 133/2016
6
651
288
Kế toán, kiểm toán
6
(New)
Hạch toán kế toán chi phí sản xuất kinh doanh dở dang ngành xây lắp th...
4
682
269
Kế toán, kiểm toán
4
(New)
Hạch toán kế toán giao dịch hợp đồng hợp tác kinh doanh theo Thông tư...
8
622
262
Kế toán, kiểm toán
8
(New)
Hạch toán kế toán chi phí sản xuất kinh doanh dở dang ngành nông nghiệ...
2
618
289
Kế toán, kiểm toán
2
(New)
thông tin tài liệu
Hạch toán kế toán tài khoản chứng khoán kinh doanh theo thông tư 133/2016
1. Khi mua chứng khoán kinh doanh, căn cứ vào chi phí mua thực tế (giá mua cộng (+) chi phí môi giới, giao dịch, chi phí thông tin, lệ phí, phí ngân hàng…), ghi:
Nợ TK 121 – Chứng khoán kinh doanh
Có các TK 111, 112,331 Có TK 141 – Tạm ứng
Có TK 138 – Phải thu khác (1386).
Mở rộng để xem thêm
tài liệu mới trong mục này
tài liệu hot trong mục này
tài liệu giúp tôi
Nếu bạn không tìm thấy tài liệu mình cần có thể gửi yêu cầu ở đây để chúng tôi tìm giúp bạn!
xem nhiều trong tuần
Giáo trình Quản trị học của Đại học kinh tế quốc dân
Mẫu slide chủ đề âm nhạc
Tâm lý xã hội VÀ Hệ tư tưởng
Tham khảo 12 bài tập nguyên lý thống kê có lời giải
4 đề thi học sinh giỏi Toán lớp 2, có đáp án kèm theo
Các hiệu ứng HTML cho trang web
yêu cầu tài liệu
Giúp bạn tìm tài liệu chưa có
×
