DANH MỤC TÀI LIỆU
Hóa đơn bán lẻ và vé tàu xe có được tính là chi phí hợp lý
Hóa đ n bán l và vé tàu xe có là chi phí h p lýơ ẻ
I - Hóa đ n bán l có đ c tính vào chi phí không?ơ ẻ ượ
Li u khi nhìn vào t hóa đ n bán l phía trên thì có bao gi b n có t h i ơ ẻ ở
mình ( Hóa đ n bán l có đ c tính vào chi phí không?ơ ẻ ượ )
Không bi t b n th nào nh ng còn tôi thì ch c ch n là có r i, Còn nh khi đó là ế ạ ế ư
h i tôi m i đ c ti p xúc v i vi c h ch toán ớ ượ ế và tôi cũng đã t h i mình nh v yự ỏ ư ậ
vì v i suy nghĩ vì th c s nó phát sinh mà. Nh ng tôi cũng không dám h i ai vì ự ự ư
s chê c i.ợ ườ
Nh ng r i tôi cũng h i m t ch làm cùng và nh n đ c câu tr l iư ượ " T t nhiên là
không r i, và tôi h i t i sao thì ch đó cũng không th gi i thích đ c vì sao " ỏ ạ ượ
Và hôm nay có b n cũng h i t ng t nh th v i tôi nh ng là mu n tôi nói c ươ ư ế ớ ư
th vì sao đ em có th gi i thích v i S p ch s p e c cãi là " ế ứ ế Nó phát sinh
b ng th t ch không đâu, ch là không đ c kh u tr thu ượ ấ ừ ế " . Em bi t th ế ế
cũng không bi t đ c quy đ nh đâu đ gi i thích cho Ông s p b o th nàyế ượ ể ả ế
1
Và cũng th t may là tôi cũng tr i qua tình hu ng đó và nh mãi đó là chúng ta ố ớ
ph i Căn c vào ( Đi u 6 Thông t s 78/2014/TT-BTC ngày 18/6/2014 c a B ư ố
Tài chính h ng d n v các kho n chi đ c tr và không đ c tr khi xác đ nh ướ ượ ừ ượ ừ
thu nh p ch u thu )ậ ị ế
Và m i đây thì đ c s a đ i b i ượ ( Đi m 4 Thông t 96/2015/ TT-BTC s a đ i, ư ử ổ
b sung Đi m 2.31 Kho n 2 Đi u 6 Thông t 78/2014/TT-BTC quy đ nh nh ng ư ị ữ
kho n chi không đ c tr ) ượ ừ
Theo Lu t thu TNDN:ậ ế Thì các kho n chi phí có ch ng t chi đ c ph n ánh ứ ừ ượ
trong h th ng s sách k toán c a c s kinh doanh, nh ng ch ng t chi không ế ơ ở
đ m b o tính h p pháp theo ch đ quy đ nh thì không đ c tính vào chi phí h p ế ộ ượ
lý đ xác đ nh thu nh p ch u thu . ậ ị ế
Hóa đ n h p lơ ợ ệ là hóa đ nơ : VAT, hóa đ n bán hàngơ ( hóa đ n t in có đăng ký vàơ ự
là đ các th t c: thông báo phát hành hóa đ n v i c quan thu và đ c c ủ ụ ơ ơ ế ượ ơ
quan thu ch p thu n cho l u hành , có h p đ ng, m u hóa đ n và thanh lý v i ế ấ ư ơ
nhà in hóa đ n……. và đã đ c c quan thu duy t ho c mua hóa đ n thông ơ ượ ơ ế ơ
th ng do c quan thu c p phát ho c doanh nghi p áp d ng tr c ti p thu ườ ơ ế ấ ế ế
GTGT trên doanh thu)
V i hóa đ n l : Nh ng chi phí theo các này không do B tài chính phát hành, ơ ẻ
ho c cho phép DN t in, t t o hay đi in, Mà h t mua trôi n i trên th tr ng ự ạ ọ ự ườ
r i ghi vào ,dù giá thanh toán l n hay nh h n >= 200.000 đ đ u không ỏ ơ đ c bênượ
thu ch p nh nế ấ
Do đó: Ch xem nó là chi phí k toán còn v i thu khi ế ế quy t toán thu TNDN ế ế
cu i năm ph i lo i tr ph n chi phí này ra, t khai quy t toán TNDN nó n m ở ờ ế
m c B4 c a t i khai quy t toán năm trên ph n m m HTKK: các kho n ko ủ ờ ế
đ c tr khi tính thu TNDN làm tăng doanh thu tính thu x 20%ượ ừ ế ế
Cu i năm khi quy t toán thuế ế TNDN 201x ph i lo i tr ph n chi phí này ra, ạ ừ
t khai quy t toán TNDN nó n m m c B4= xxxx c a t i khai quy t toán năm ế ủ ờ ế
trên ph n m m HTKK chi phí không đ c tr khi tính thu TNDN làm tăng ượ ừ ế
doanh thu tính thu x 20%.ế
I - Vé tàu vé xe có đ c tính vào chi phí không và kê khai thu GTGT?ượ ế
2
Hôm nay cũng có b n h i tôi r ng: "ạ ỏ Anh S n i cho em h i vé tàu, vé xeơ ơ
đ c tính vào chi phí h p lý? Có đ c kh u tr thu hay không? Có c n ph i kêượ ượ ấ ừ ế
khai thu hay không?ế
Và tôi tr l i b n đó r ng:ả ờ " Vé tàu đó H p lý thì có th đ c, nh ng có h p l ể ượ ư
hay không thì còn ph i xem l i. H p lý vì đó là m t kho n chi c a DN nên có ạ ợ
th ghi s k toán, nh ng s không h p l n u không xác đ nh đ c vé đó là ổ ế ư ệ ế ượ
c a DN, và do đó s không đ c xem là chi phí đ c tr khi tính thu TNDN ượ ượ ừ ế
cũng nh không đ c kh u tr thu GTGT đ u vào."ư ượ ấ ừ ế
Nh v y đ ch ng minh vé tàu vé xe là c a doanh nghi p và th c s phát sinh ư ậ
thì b n c n chu n b đó là:ạ ầ
Theo Lu t thu TNDN:ậ ế Thì các kho n chi phí có ch ng t chi đ c ph n ánh ứ ừ ượ
trong h th ng s sách k toán c a c s kinh doanh, nh ng ch ng t chi không ế ơ ở
đ m b o tính h p pháp theo ch đ quy đ nh thì không đ c tính vào chi phí h p ế ộ ượ
lý đ xác đ nh thu nh p ch u thu . ậ ị ế
1. Quy t đ nh c đi công tác (gi y đi u đ ng đi công tác): Nêu rõ cán b đ c ế ộ ượ
c đi, n i dung, th i gian, ph ng ti n. ươ ệ
2. Gi y đi đ ng có xác nh n c a Doanh nghi p c đi công tác (ngày đi, ngày ườ ậ ủ ệ ử
v ) và n i đ c c đ n công tác (ngày đ n, ngày đi) ho c xác nh n c a nhà ơ ượ ử ế ế
khách n i l u trú.ơ ư
3. Các hóa đ n, ch ng t trong quá trình đi l i: Nh Hóa đ n, vé tàu xe, hóa đ n ơ ứ ừ ư ơ ơ
phòng ngh , hóa đ n taxi,….(N u > 20tr thì ph i chuy n kho n) ơ ế ể ả
4. Đ c quy đ nh c thượ ụ ể đi u ki n h ng và m c h ng trong Quy ch tài ưở ứ ưở ế
chính ho c quy ch n i b c a DN ế ộ ủ
N u đ thì doanh nghi p b n đ c kê khai kh u tr thu GTGT đ u vào và ế ủ ệ ạ ượ ế
đ c tính vào chi phí đ c tr khiượ ượ ừ tính thu TNDN.ế
3
V y khi đ r i thì b n kê khai thu nh th nào đ i v i vé tàu đã bao g m thu . ủ ồ ế ư ế ế
Đó là b n căn c : Đi u 7 Thông t s 219/2013/TT-BTC ngày 31 tháng 12 năm ư ố
2013 - H ng d n giá tính Thu giá tr gia tăngướ ẫ ế
Theo đó: Đ i v i hàng hóa, d ch v đ c s d ng ch ng t thanh toán ghi giá ụ ượ ử ụ
thanh toán là giá đã có thu GTGT nh tem, vé c c v n t i, vé x s ki n ế ư ướ ổ ố ế
thi t... thì giá ch a có thu đ c xác đ nh nh sau: ( Giá ch a có thu GTGT = ế ư ế ượ ư ư ế
Giá thanh toán (ti n bán vé, bán tem...)/ 1 + thu su t c a hàng hóa, d ch v ế ấ ủ
(%) )
Sau đây S n ví dơ ụ cho b n d hi u h n: Giá vé c u đ ng khi qua tr m thu phí ễ ể ơ ườ
là 100.000đ ng, th ng giá đã bao g m Thu GTGT 10%. => Giá ch a VAT = ồ ườ ế ư
100.000/1.1 = 90,909 => Thu VAT = 9,091ế
TÓM L I: Tr ng h p vé c c phí đ ng b đ c l p theo quy đ nh ghi rõ là ườ ợ ướ ườ ộ ượ
đã bao g m thu GTGT thì vé c c phí đ ng b là hóa đ n đ c thù và là ch ng ế ướ ườ ơ ặ
t đ kê khai, kh u tr thu GTGT, tính vào chi phí n u đ m b o các đi u ki n ừ ể ế ế
theo quy đ nh.
4
thông tin tài liệu
Hóa đơn bán lẻ và vé tàu xe có là chi phí hợp lý I - Hóa đơn bán lẻ có được tính vào chi phí không?
Mở rộng để xem thêm
xem nhiều trong tuần
yêu cầu tài liệu
Giúp bạn tìm tài liệu chưa có

LÝ THUYẾT TOÁN


×