Luận văn: Công ty TNHH Đông Nam Hải và thực trạng vốn bằng tiền tại Cty - Tailieu123.org

Luận văn - báo cáo

Thạc sĩ cao học

Kinh tế quản lý

Khoa học tự nhiên

Kinh tế - Thương mại

Lý luận chính trị

Kỹ thuật

Báo cáo, luận văn khác

Kỹ năng mềm

Mẫu slide

Mẫu slide cho thuyết trình

Mẫu slide cho giáo án điện tử

Mẫu slide khác

Mẫu slide - Template

Kinh doanh - tiếp thị

Marketing, bán hàng

PR truyền thông

Kế hoạch kinh doanh

Tài liệu kinh doanh, tiếp thị khác

Thương mại điện tử

Kinh tế - Quản lý

Bài giảng, giáo trình

Tài liệu kinh tế khác

Tài chính - Ngân hàng

Tài chính doanh nghiệp

Kế toán, kiểm toán

Ngân hàng - tín dụng

Tài liệu tài chính - ngân hàng khác

Biểu mẫu - Văn bản

Mẫu hợp đồng

Mẫu đơn từ

Biểu mẫu, văn bản khác

Thủ tục hành chính

Giáo dục đào tạo

Tài liệu, đề thi môn Toán

Tài liệu, đề thi môn Ngữ Văn

Tài liệu, đề thi THPT các trường

Tài liệu, đề thi Vật Lý

Tài liệu, đề thi Sinh Học

Tài liệu, đề thi Hóa Học

Tài liệu, đề thi Lịch Sử

Tài liệu, đề thi học sinh giỏi

Tài liệu, đề thi khác

Giải bài tập các môn

Giáo án bài giảng

Giáo án, bài giảng lớp 6

Giáo án, bài giảng lớp 7

Giáo án, bài giảng lớp 8

Giáo án, bài giảng lớp 9

Giáo án, bài giảng lớp 10

Giáo án, bài giảng lớp 11

Giáo án, bài giảng lớp 12

Giáo án, bài giảng tiểu học

Giáo án, bài giảng khác

Công nghệ thông tin

Văn bản pháp luật

Thuế - Lệ phí - Kinh phí

Văn bản pháp luật khác

Học tiếng Anh

Tài liệu học tiếng Anh khác

Y học- sức khỏe

Tài liệu y học - sức khỏe khác

Các bài văn khấn nôm

Lĩnh vực khác

Kinh doanh - tiếp thị

Kinh tế - Quản lý

Tài chính - Ngân hàng

Luận văn: Công ty TNHH Đông Nam Hải và thực trạng vốn bằng tiền tại Cty

510

296

Định dạng

Báo cáo tài liệu vi phạm

BÁO CÁO THỰC TẬP GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN

LỜI MỞ ĐẦU

Trong nền kinh tế thị trường hiện nay, một trong những yếu tố quan trọng ảnh hưởng rất lớn

đến sự hình thành và phát triển của một doanh nghiệp, đó là vốn. Nhưng điều quan trọng đó là việc

sử dụng đồng vốn bằng cách nào để mang lại hiệu quả kinh tế cao nhất cho doanh nghiệp. Đó chính

là vấn đề hiện nay các doanh nghiệp phải đương đầu.

Mục tiêu cuối cùng và cao nhất của doanh nghiệp là vấn đề lợi nhuận tối đa, đòi hỏi các doanh

nghiệp không ngừng nâng cao trình độ quản lí sản xuất kinh doanh, đặc biệt trong quản lí và sử

dụng vốn là yếu tố hết sức quan trọng có ý nghĩa quyết định đến sự sống còn của doanh nghiệp

thông qua các kết quả và hiệu quả kinh tế đạt được trong quá trình sản xuất kinh doanh của doanh

nghiệp.

Vì vậy nền kinh tế chuyển từ cơ chế hạch toán tập trung sang cơ chế thị trường theo định hướng

XHCN, cùng với sự cạnh tranh gay gắt của các thành phần kinh tế đòi hỏi các doanh nghiệp phải có

các phương án sử dụng sao cho hợp lí, tiết kiệm và đạt hiệu quả kinh tế cao nhất, từ đó chọn ra tiền

đề vững chắc cho hoạt động trong tương lai của doanh nghiệp.

Là một sinh viên sắp ra trường, em rất muốn vận dụng những kiến thức đã học ở nhà trường

cùng với tình hình thực tế tại công ty để hạch toán, nghiên cứu và đề ra một số biện pháp nhằm làm

cho hoạt động liên doanh của công ty ngày càng vững mạnh.

Nhận thức được tầm quan trọng trên, trong quá trình thực tập tại công ty TNHH Đông Nam Hải

em đã chọn đề tài "Kế toán vốn bằng tiền " để làm chuyên đề thực tập cho mình.

Trong quá trình nghiên cứu và viết đề tài do trình độ và thời gian có hạn nên trong báo cáo thực

tập sẽ không tránh khỏi những thiếu sót. Do đó, mong được những ý kiến đóng góp của các thầy, cô

cũng như các cô, chú, anh (chị) trong công ty .

Em xin chân thành cảm ơn!

SINH VIÊN THỰC TẬP Trang: 1

BÁO CÁO THỰC TẬP GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN

Nội dung của chuyên đề gồm 3 phần:

Phần I Cơ sở lí luận về kế toán vốn bằng tiền

Phần II Bao gồm 2 chương:

Chương I Giới thiệu về Công ty TNHH Đông Nam Hải

Chương II Thực trạng vốn bằng tiền tại Công ty TNHH Đông Nam

Hải

Phần III Kết luận

SINH VIÊN THỰC TẬP Trang: 2

BÁO CÁO THỰC TẬP GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN

PHẦN I

CƠ SỞ LÍ LUẬN VỀ KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN

1.1. NHỮNG VẤN ĐỀ CHUNG VỀ KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN

1.1.1. Khái niệm vốn bằng tiền :

Vốn bằng tiền là một bộ phận của tài sản cố định, là các hình thức tiền tệ và tài sản có thể

chuyển ngay thành tiền cho đơn vị sở hữu bao gồm: tiền đồng Việt Nam, ngoại tệ vàng bạc, đá

quí, các loại ngân phiếu..., được quản lí dưới hình thức: tiền mặt, tiền gởi ngân hàng, tiền đang

chuyển.

1.1.2 . Các hình thức vốn bằng tiền và một số qui định về hạch toán :

–Theo hình thức tồn tại, vốn bằng tiền được phân chia thành:

Đối với tiền Việt Nam: là loại tiền phù hiệu. Đây là loại giấy bạc và đồng xu do

Ngân Hàng Nhà Nước Việt Nam phát hành và được sử dụng làm phương tiện giao dịch chính

thức với toàn bộ hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp.

Đối với ngoại tệ:

- Kế toán về ngoại tệ phải được qui đổi ra đồng Việt Nam theo tỷ giá hối đoái (được gọi

tắt là tỷ giá). Tỷ giá hối đoái là một tỷ giá trao đổi giữa hai loại tiền .

- Tỷ giá dùng để quy đổi ngoại tệ ra đồng Việt Nam hoặc đơn vị tiền tệ chính thức sử

dụng trong kế toán (nếu được chấp nhận) là tỷ giá giao dịch thực tế của nghiệp vụ kinh tế phát

sinh hoặc tỷ giá giao dịch bình quân trên thị trường ngoại tệ liên ngân hàng do Ngân hàng Nhà

Nước Việt Nam công bố tại thời điểm phát sinh nghiệp vụ (gọi tắt là tỷ giá giao dịch) để ghi sổ

kế toán.

- Đối với bên nợ của các tài khoản vốn bằng tiền khi phát sinh các nghiệp vụ kinh tế

bằng ngoại tệ phải được ghi sổ kế toán bằng đồng Việt Nam hoặc đơn vị tiền tệ chính thức sử

dụng trong kế toán theo tỷ giá ghi trên sổ kế toán (tỷ giá bình quân nhập trước xuất trước).

- Cuối năm tài chính doanh nghiệp phải đánh giá lại các khoản mục tiền tệ có gốc

ngoại tệ theo tỷ giá giao dịch bình quân trên thị trường ngoại tệ liên ngân hàng do Ngân hàng

Nhà Nước Việt Nam công bố tại thời điểm lập bảng cân đối cuối năm.

- Khoản chênh lệch tỷ giá phát sinh trong kỳ được hạch toán vào chi phí tài chính hoặc

doanh thu tài chính.

- Khoản chênh lệch tỷ giá do đánh giá lại lúc cuối năm được ghi nhận vào tài khoản

431. Sau đó cách chuyển khoản chênh lệch thuần (số bù trừ số dư bên nợ và bên có tài khoản

431) vào chi phí tài chính hoặc doanh thu tài chính.

Đối với vàng bạc, đá quí:

- Vàng bạc đá quí phản ánh ở tài khoản vốn bằng tiền chỉ áp dụng cho các doanh

nghiệp không có chức năng kinh doanh vàng bạc...

- Vàng bạc đá quí được tính theo giá thực tế (giá hoá đơn hoặc giá thanh toán). Khi

tính giá xuất vàng bạc có thể áp dụng một trong các phương pháp bình quân gia quyền, nhập

trước xuất trước, nhập sau xuất trước, giá thực tế đích danh.

–Theo trạng thái tồn tại, vốn bằng tiền của doanh nghiệp bao gồm các khoản sau:

+Vốn bằng tiền được bảo quản tại quỹ của doanh nghiệp gọi là tiền mặt.

+Tiền gửi tại các ngân hàng, các tổ chức tài chính, kho bạc nhà nước gọi chung là

tiền gửi ngân hàng.

+Tiền đang chuyển: là tiền trong quá trình trao đổi mua bán với khách hàng và

nhà cung cấp.

1.1.3. Nguyên tắc kế toán vốn bằng tiền:

SINH VIÊN THỰC TẬP Trang: 3

BÁO CÁO THỰC TẬP GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN

Đặc điểm của công tác kế toán vốn bằng tiền:

Trong quá trình sản xuất kinh doanh, vốn bằng tiền được sử dụng để đáp ứng nhu cầu về

thanh toán các khoản nợ của doanh nghiệp hoặc mua sắm các loại vật tư hàng hóa phục vụ cho

nhu cầu sản xuất kinh doanh. Đồng thời vốn bằng tiền cũng là kết quả của việc mua bán và thu

hồi các khoản nợ. Chính vì vậy, quy mô vốn bằng tiền đòi hỏi doanh nghiệp phải quản lý hết

sức chặt chẽ do vốn bằng tiền có tính thanh khoản cao, nên nó là đối tượng gian lận và sai sót.

Vì vậy việc sử dụng vốn bằng tiền phải tuân thủ các nguyên tắc, chế độ quản lí thống nhất của

Nhà nước. Chẳng hạn: lượng tiền mặt tại quỹ của doanh nghiệp dùng để chi tiêu hàng ngày

không được vượt quá mức tồn quỹ mà doanh nghiệp và ngân hàng đã thỏa thuận theo hợp đồng

thương mại,...

Các nguyên tắc kế toán vốn bằng tiền:

Nguyên tắc tiền tệ thống nhất: Hạch toán kế toán phải sử dụng thống nhất một

đơn vị giá là ”đồng Việt Nam (VNĐ)” để tổng hợp các loại vốn bằng tiền. Nghiệp vụ phát sinh

bằng ngoại tệ phải quy đổi ra ”đồng Việt Nam” để ghi sổ kế toán. Đồng thời phải theo dõi

nguyên tệ các loại tiền đó.

Nguyên tắc cập nhật: Kế toán phải phản ánh kịp thời, chính xác số tiền hiện có và

tình hình thu chi toàn bộ các loại tiền, mở sổ theo dõi chi tiết từng loại ngoại tệ theo nguyên tệ

và theo đồng Việt Nam quy đổi, từng loại vàng, bạc, đá quý theo số lượng, giá trị, quy cách, độ

tuổi, phẩm chất, kích thước,...

Nguyên tắc hạch toán ngoại tệ: Nghiệp vụ phát sinh bằng ngoại tệ phải quy đổi

ra ”đồng Việt Nam” để ghi sổ kế toán. Đồng thời phải theo dõi nguyên tệ của các loại tiền đó.

Tỷ giá quy đổi là tỷ giá mua bán thực tế bình quân trên thị trường liên Ngân hàng do Ngân hàng

Nhà Nước Việt Nam công bố chính thức tại thời điểm phát sinh nghiệp vụ. Với những ngoại tệ

không công bố tỷ giá quy đổi ra đồng Việt Nam thì thống nhất quy đổi thông qua đồng đô la

Mỹ (USD).

Với vàng, bạc, kim khí quý, đá quý thì giá nhập vào trong kỳ được tính theo giá trị thực

tế, còn giá xuất trong kỳ được tính theo phương pháp sau:

+Phương pháp giá thực tế bình quân bình quân gia quyền giữa giá đầu kì và giá

các lần nhập trong kì

+Phương pháp thực tế nhập trước - xuất trước

+Phương pháp thực tế nhập sau - xuất trước

+Phương pháp thực tế đích danh

+Phương pháp giá bình quân sau mỗi lần nhập

Thực hiện đúng các nguyên tắc trên thì việc hạch toán vốn bằng tiền sẽ giúp doanh

nghiệp quản lí tốt về các loại vốn bằng tiền của mình. Đồng thời doanh nghiệp còn chủ động

trong kế hoạch thu chi, sử dụng có hiệu quả nguồn vốn đảm bảo quá trình sản xuất kinh doanh

diễn ra thường xuyên liên tục.

1.1.4. Nhiệm vụ kế toán vốn bằng tiền:

- Theo dõi phản ánh một cách chính xác, kịp thời số hiện có và tình hình biến động của

từng loại từ vốn bằng tiền.

- Cung cấp số liệu kịp thời cho công tác kiểm kê lập báo cáo tài chính và phân tích hoạt

động kinh tế.

- Chấp hành các qui định thủ tục trong việc quản lí vốn bằng tiền tại doanh nghiệp.

- Thông qua việc ghi chép vốn bằng tiền, kế toán thực hiện chức năng kiểm soát và phát

hiện các trường hợp chi tiêu lãng phí, sai chế độ, phát hiện các chênh lệch, xác định nguyên

nhân và kiến nghị biện pháp xử lý vốn bằng tiền.

- Hướng dẫn và kiểm tra việc ghi chép của thủ quỹ. Kiểm tra thường xuyên, đối chiếu số

liệu của thủ quỹ với kế toán tiền mặt để đảm bảo tính cân đối thống nhất.

SINH VIÊN THỰC TẬP Trang: 4

BÁO CÁO THỰC TẬP GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN

1.2 KẾ TOÁN TIỀN MẶT:

1.2.1 Định nghĩa và đ ặc đ iểm của kế toán tiền mặt :

Định nghĩa: Tiền mặt của doanh nghiệp bao gồm tiền Việt Nam, ngoại tệ, vàng bạc đá

quý được bảo quản tại quỹ tiền mặt do thủ quỹ quản lý. Hàng ngày hoặc định kỳ doanh nghiệp

phải tổ chức kiểm kê tiền mặt để nắm chắc các số thực có, phát hiện ngay các khoản chênh lệch

để tìm nguyên nhân và kiến nghị biện pháp xử lý.

Đặc điểm:

–Công ty luôn giữ một lượng tiền nhất định để phục vụ cho việc chi tiêu hàng ngày và

đảm bảo cho hoạt động của công ty không bị gián đoạn. Tại công ty, chỉ những nghiệp vụ phát

sinh không lớn mới thanh toán bằng tiền mặt.

–Hạch toán vốn bằng tiền do thủ quỹ thực hiện và được theo dõi từng ngày. Tiền mặt

của công ty tồn tại chủ yếu dưới dạng đồng nội tệ và rất ít dưới dạng đồng ngoại tệ.

1.2.2 Qui định trong quản lí tiền mặt:

- Chỉ phản ánh vào tài khoản TK111 số tiền mặt, ngoại tệ thực tế nhập, xuất quỹ tiền

mặt. Đối với khoản tiền thu được chuyển nộp vào ngay ngân hàng (không qua quỹ tiền mặt) thì

ghi vào bên Nợ TK113.

- Các khoản tiền mặt do doanh nghiệp khác và cá nhân ký cược, ký quỹ tại doanh

nghiệp được quản lý và hạch toán như các loại tài sản bằng tiền của doanh nghiệp.

- Mọi khoản thu chi tiền mặt đều phải có chứng từ hợp lý, hợp lệ. Sau khi thực hiện thu

chi tiền mặt thủ quỹ phải kí tên đóng dấu đã thu tiền hoặc đã chi tiền các phiếu thu chi.

- Chỉ được tạm ứng theo đúng chế độ qui định.

- Nghiêm cấm kế toán kiêm thủ quỹ.

- Thủ quỹ hoàn toàn chịu trách nhiệm về mọi khoản thu chi và tồn quỹ tiền mặt, thủ quỹ

không được giao người khác làm nhiệm vụ thay mình khi có sự đồng ý của thủ trưởng đơn vị.

- Kế toán quỹ tiền mặt phải có trách nhiệm mở sổ kế toán quỹ tiền mặt ghi chép hàng

ngày liên tục theo trình tự phát sinh các khoản thu, chi, xuất, nhập quỹ tiền mặt, ngoại tệ và tính

ra số tồn quỹ tại mọi thời điểm

- Thủ quỹ chịu trách nhiệm quản lý và nhập, xuất quỹ tiền mặt. Hàng ngày, thủ quỹ phải

kiểm kê số tồn quỹ tiền mặt thực tế, đối chiếu số liệu sổ quỹ tiền mặt và sổ kế toán tiền mặt.

Nếu có chênh lệch, kế toán và thủ quỹ phải kiểm tra lại để xác định nguyên nhân và kiến nghị

biện pháp xử lý chênh lệch.

- Đối với vàng, bạc, kim khí quý, đá quý phản ánh ở tài khoản tiền mặt chỉ áp dụng cho

các doanh nghiệp không đăng ký kinh doanh vàng, bạc, kim khí quý, đá quý ở các doanh

nghiệp có vàng, bạc, kim khí quý, đá quý nhập quỹ tiền mặt thì việc nhập xuất được hạch toán

như các loại hàng tồn kho, khi sử dụng để thanh toán chi trả được hạch toán như ngoại tệ.

1.2.3 Chứng từ sử dụng:

* Phiếu thu (mẫu 01-TT): do kế toán lập thành ba liên. Trong đó:

- Liên 1: lưu

- Liên 2: giao cho người nộp tiền

- Liên 3: thủ quỹ dùng để ghi sổ quỹ rồi chuyển cho kế toán để ghi vào sổ kế toán.

* Phiếu chi (mẫu 02-TT): do kế toán lập thành ba liên. Trong đó:

- Liên 1: lưu

- Liên 2: giao cho người nhận tiền

- Liên 3: thủ quỹ và kế toán trưởng dùng chung.

SINH VIÊN THỰC TẬP Trang: 5

BÁO CÁO THỰC TẬP GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN

Đơn vị Mẫu số 01-TT

Địa chỉ (Ban hành theo QĐ 15/2006/QĐ-

BTC ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)

PHIẾU THU

Ngày ……tháng…….năm…….

Số:

Ghi nợ:

Ghi có:

Họ và tên người nộp tiền:................................................................................................................

Địa chỉ:...............................................................................................................................................

Lý do:.................................................................................................................................................

Số tiền:...............................................................................................................................................

Viết bằng chữ:............................................................

(kèm theo............................................chứng từ gốc)

Ngày…..tháng…..năm …..

Giám đốc Kế toán trưởng Người nộp tiền Người lập phiếu Thủ quỹ

(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên)

Đã nhận đủ số tiền (Viết bằng chữ):..................................................................................................

Đơn vị Mẫu số 01-TT

Địa chỉ (Ban hành theo QĐ 15/2006/QĐ-

BTC ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)

PHIẾU CHI

Ngày ……tháng…….năm…….

Số:

Ghi nợ:

Ghi có:

Họ và tên người nhận tiền:.................................................................................................................

Địa chỉ:...............................................................................................................................................

Lý do:.................................................................................................................................................

Số tiền:...............................................................................................................................................

Viết bằng chữ:............................................................

(kèm theo............................................chứng từ gốc)

Ngày…..tháng…..năm …..

Giám đốc Kế toán trưởng Người nộp tiền Người lập phiếu Thủ quỹ

(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên)

Đã nhận đủ số tiền (Viết bằng chữ):..................................................................................................

* Biên lai thu tiền : (06-TT) có mẫu như sau

Đơn vị Mẫu số 06-TT

Địa chỉ (Ban hành theo QĐ 15/2006/QĐ-

SINH VIÊN THỰC TẬP Trang: 6