Luận văn: CT dệt may 29/3- thực trạng hoạt động tài chính và một số kiến nghị nhằm nâng cao HĐ tài chính tại cty - Tailieu123.org

MỤC LỤC
LỜI MỞ ĐẦU
NỘI DUNG
LỜI MỞ ĐẦU......................................................................2
NỘI DUNG.........................................................................2
PHẦN I:............................................................................4
LÝ LUẬN CHUNG VỀ TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP..................4
I. Khái niệm về đặc điểm của tài chính doanh nghiệp..........4
1. Khái niệm về tài chính doanh nghiệp........................................4
1.1 Doanh nghiệp :.....................................................................4
1.2 Tài chính doanh nghiệp:.......................................................4
2. Đặc điểm của tài chính doanh nghiệp.......................................5
3. Cơ cấu tài chính doanh nghiệp và các dòng tiền......................5
II Chức năng, vai trò và mục đích phân tích tài chính doanh 
nghiệp..............................................................................8
1. Chức năng của tài chính doanh nghiệp:....................................8
1.1 Chức năng của doanh nghiệp..............................................8
1.2 Phân phối thu nhập bằng tiền doanh nghiệp.......................8
1.3 Chức năng Giám đốc (hoặc kiểm tra ) bằng tiền đối với hoạt
động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp............................9
2. Vai trò của tài chính doanh nghiệp :.........................................9
3. Mục đích phân tích tài chính doanh nghiệp.............................10
III. Vị trí của tài chính doanh nghiệp và xcác chỉ tiêu đánh 
giá tình hình tài chính của doanh nghiệp.........................11
1. Vị trí của tài chính doanh nghiệp trong doanh nghiệp và trong 
hệ thống tài chính nước ta..........................................................11
2. Các chỉ tiêu đặc trưng đánh giá tình hình tài chính doanh 
nghiệp.........................................................................................13
2.1 Các hệ số khả năng thanh toán:........................................13
2.1.1 Có hệ số khả năng thanh toán tổng quát........................14
2.1.2 Hệ số khả năng thanh toán nợ ngắn hạn.....................14
2.1.3 Hệ số khả năng thanh toán:.........................................14
2.1.4 Hệ số thanh toán nợ dàu hạn.......................................15
2.1.5 Hệ số nợ phải thu và nợ phải trả..................................15
2.1.6 Hệ số thanh toán lãi vay :............................................16
2.2 Các hệ số phản ảnh cơ cấu nguồn vốn và cơ cấu tài sản : 16
2.2.1 cơ cấu nguốn vốn :......................................................16
2.2.2/ Cơ cấu tài sản :...........................................................17
2.2.3. Tỷ suất tự tài trợ TSCĐ................................................17
2.3 Nhóm chỉ tiêu phản ánh về năng lực hoạt động kinh doanh.
.................................................................................................18
2.3.1 Số vòng quay hàng tồn kho.........................................18
2.3.2 Số ngày một vòng quay hàng tồn kho.........................18
2.3.3 Vòng quay các khoản phải thu....................................18
Svth: Ngô Phúc Trung  2

3.4 Kỳ thu tiền bình quân...................................................19
3.5 Vòng quay vốn lưu động..............................................20
3.6. Số ngày một vòng quay vốn lưu động :......................20
3.7 Hiệu suất sử dụng TSCĐ..............................................20
4 Chỉ tiêu phản ánh lợi nhuận và phân phối lợi nhuận..........20
4.1 Tỷ lệ lợi nhuận trên doanh thu.....................................20
4.2 Tỷ suất lợi nhuận vốn kinh doanh................................21
4.3 Tỷ lệ lợi nhuận trên tài sản..........................................21
 PHẦN II..........................................................................22
THỰC TRẠNG HOẠT ĐỘNG TÀI CHÍNH CỦA CÔNG TY DỆT 
MAY 29-3........................................................................22
I. Tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh......................22
Sơ lược quá trình hình thành phát triển của Công ty dệt may 
29-3.............................................................................................22
Chức năng, nhiệm vụ của công ty...........................................23
1 Chức năng..........................................................................23
2 Nhiệm vụ............................................................................23
Cơ cấu tổ chức hoạt động của công ty....................................24
1 Sơ đồ tổ chức bộ máy........................................................24
2 Chức năng nhiệm vụ của các phòng ban...........................25
Phân tích môi trường hoạt động của công ty..........................27
1 Môi trường vĩ mô................................................................27
1.1 Môi trường kinh tế........................................................27
1.2 Môi trường chính trị - xã hội.........................................27
1.3 Môi trường tự nhiên......................................................28
1.4 Môi trường văn hóa xã hội...........................................28
1.5 các yếu tố công nghệ...................................................28
2 Môi trường vi mô................................................................29
2.1 Nhà cung cấp...............................................................29
2.2 Khách hàng..................................................................29
2.3 Đối thủ cạnh tranh.......................................................30
phân tích các hệ số tài chính đặc trưng..................................34
1 Hệ số về khả năng thanh toán...........................................34
2. Các hệ số phản ánh cơ cấu nguồn vốn và cơ cấu tài sản. 35
3 Các hệ số về phản ánh khả năng hoạt động......................36
4 Các hệ số khả năng sinh lời...............................................37
Phân tích nguồn vốn và sử dụng vốn trong năm 2002 ..........38
Đánh giá chung về tình hình tài chính tại công ty Dệt may 29 - 
.................................................................................................39
 PHẦN III.........................................................................41
MỘT SỐ KIẾN NGHỊ NHẰM NÂNG CAO HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG
TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY DỆT MAY 29 - 3...........................41
I/ Nhận định tình hình chung của công ty trong thời gian 
đến................................................................................41
1/ Những cơ hội và thách thức....................................................41
1/ Những cơ hội;....................................................................41
Svth: Ngô Phúc Trung  3

1.2/ Những thách thức.............................................................41

2. Định hướng và mục tiêu của công ty :....................................43

II/ Những kiến nghị nhằm nâng cao kết quả hoạt động tài

chính..............................................................................43

1. Về chi phí hoạt động tài chính :...............................................43

2/ Tăng doanh số hàng bán ra :..................................................44

3. Nâng cao hiệu quả các khoản phải thu:..................................44

PHẦN I:

LÝ LUẬN CHUNG VỀ TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP

I. Khái niệm về đặc điểm của tài chính doanh nghiệp

1. Khái niệm về tài chính doanh nghiệp

1.1 Doanh nghiệp :

Là các đơn vị chủ thể kinh tế độc lập được thành lập theo qui định của pháp luật

nhằm mục đích chủ yếu là thực hiện các hoạt động sản xuất kinh doanh theo mục tiêu sinh

lời

1.2 Tài chính doanh nghiệp:

Là hoạt động tài chính của các tổ chức nói trên. Đó là một hệ thống những quan hệ

kinh tế phát sinh trong lĩnh vực phân phối quỹ tiền tệ, quá trình tạo lập và chu chuyển

nguồn vốn, của một doanh nghiệp để đạt được mục tiêu chung của doanh nghiệp đó.

Nội dung những quan hệ kinh tế phát sinh thuộc phạm vi tài chính doanh nghiệp

bao gồm.

Thứ nhất: Quan hệ giữa doanh nghiệp vói Nhà nước

Tất cả mọi doanh nghiệp thuộc mọi thành phần kinh tế phải thực hiện các nghĩa vụ

tài chính đối với Nhà nước (nộp thuế cho NSNN) NSNN cấp vốn cho doanh nghiệp Nhà

nước và có thể góp vốn với công ty liên doanh hoặc công ty cổ phần (mua cổ phiếu) hoặc

cho vay( mua trái phiếu) tùy theo mục đích yêu cầu quản lý đối với ngành nghề kinh tế và

quyết định tỷ lệ vốn gốp hoặc mức cho vay.

Thứ hai: Quan hệ giữa doanh nghiệp với thị trường tài chính

Quan hệ này được thể hiện thông qua việc doanh nghiệp tìm kiếm các nguồn tài trợ.

Trên thị trường tài chính, doanh nghiệp có thể vay ngắn hạn để đáp ứng nhu cầu vốn ngắn

hạn có thể phát hành cổ phiéu và trái phiếu để dáp ứng nhu cầu vốn dài hạn. Ngược lại

doanh nghiệp phải trả lãi vay và vốn vay, trả lãi cổ phần cho các nhà tài trợ. Doanh nghiệp

cũng có thể gởi tiền vào ngân hàng đầu tư chứng khoáng bằng số tiền tạm thời sử dụng.

Svth: Ngô Phúc Trung 4

Thứ ba: Quan hệ giữa doanh nghiệp với các thị trường khác

Trong nền kinh tế doanh nghiệp có quan hệ chặt chẽ với các doanh nghiệp trên thị

trường hàng hóa, dịch vụ thị trường, sức lao động giữa doanh nghiệp với các nhà đầu tư

cho vay, với bạn hàng và khách hàng thông qua việc hình thành và sử dụng các quỹ tiền tệ

trong hoạt động sản xuất kinh doanh giữa các doanh nghiệp bao gồm quan hệ thanh toán

tiền mua vật tư hàng hóa, phí bảo hiểm, chi trả tiền công cổ tức, tiền lãi, trái phiếu giữa

doanh nghiệp với ngân hàng các tổ chức tín dụng phát sinh trong quá trình doanh nghiệp

vay vàg hoàn ảnh hưởng vốn trả lãi cho khách hàng, cho các tổ chức tín dụng. Trên cơ sở

đó, doanh nghiệp hoạch định ngân sách đầu tư, kế hoạch sản xuất, tiếp thị nhằm thỏa mãn

nhu cầu.

Thứ tư: Những quan hệ kinh tế trong nội bộ doanh nghiệp

Gồm quan hệ kinh tế giữa doanh nghiệp với các phòng ban, phân xưởng và tổ đội

sản xuất, trong việc nhận tạm ứng và thanh toán tài sản. Quan hệ giữa cổ đông và người

quản lý, giữa cổ đông và chủ nợ giữa quyền sử dụng vốn và quyền sở hữu. Các mối quan hệ

này được thể hiện thông qua hoàn lạt chính sách của doanh nghiệp như; chính sách cổ tức

(phân phối thu nhập) chính sách đầu tư, chính sách về cơ cấu, chi phí ...

Những quan hệ kinh tế trên được biểu hiện trong sự vận động của tiền tệ thông qua

hình thành và sử dụng các quỹ tiền tệ vì vậy, thường được xem là các quan hệ tiền tệ.

Những quan hệ này một mặt phản ánh rõ doanh nghiệp là một đơn vị kinh tế độc lập chiếm

địa vị chủ thể trong quan hệ kinh tế, đồng thời phản ánh rõ nét quan hệ giữa tài chính doanh

nghiệp với các khâu khác trong hệ thống tài chính nước ta

2. Đặc điểm của tài chính doanh nghiệp

Hoạt động tài chính gắn liền với quá trình hình thành, sử dụng nguồn vốn và các

quỹ tiền tệ có tính đặc thù: doanh nghiệp phải tìm kiếm các nguồn tài trợ, vay ngắn hạn để

đáp ứng nhu cầu vốn ngắn hạn, phát hành cổ phiếu, mua sắm thiết bị mới, vật tư hàng hóa,

tìm kiếm lao động ... phân phối thu thập, thực hiện các nghĩa vụ Nhà nước trả lương CNV.

Hoạt động tài chính doanh nghiệp thể hiện sự vận động của vốn giữa doanh nghiệp

với các chủ thể khác nội bộ doanh nghiệp.

3. Cơ cấu tài chính doanh nghiệp và các dòng tiền.

Một doanh thu nuốn tiến hành sản xuất kinh doanh cần phải có một lượng tài sản

phản ánh bên tài sản của bản cân đối kế toán. Nếu như toàn bộ tài sản do doanh nghiệp

nằm giữ được đánh giá tại mỗi thời điểm nhất định thì sự vận động của chúng tức là kết quả

của quá trình trao đổi chỉ có thể xác định cho mõi thời kỳ nhất định và được phản ánh trên

mỗi số kết quả kinh doanh. Quá trình hoạt động của các doanh nghiệp có sự khác biệt về

Svth: Ngô Phúc Trung 5

quy trình công nghệ và tính chất hoạt động sự khác biệt này phan lứon do đặc điểm kinh tế,

kỹ thuật của từng doanh nghiệp quyết định. Dù có sựh khác biệt này nhưng người ta có thể

khái quát những nét chung nhất của doanh nghiệp bằng hàng hóa, dịch vụ đầu tư vào và

hàng hóa dịch vụ đầu tư ra.

Một hàng hóa, dịch vụ đầu tư hay một yếu tố sản xuất là một hàng hóa hay dịch vụ

mà các doanh nghiệp mua sắm để sử dụng trong sản xuất kinh doanh của họ. Các hàng hóa,

dịch vụ đầu vào được kết hợp với nhau để tạo ra các dòng hàng hóa, dịch vụ đầu ra. Đó là

hàng loạt các hàng hóa, dịch vụ có ích được tiêu dùng hoặc được sử dụng cho quá trình sản

xuất kinh doanh tiếp theo. Như vậy, trong một thời kỳ nhất định, các doanh nghiệp đã

chuyển háo các hàng hóa, dịch vụ đầu vào thành các hàng hóa dịch vụ đàu ra để trao đổi,

(để bán). Mối quan hệ giữa tài sản hiện có và dịch vụ đầu vào, hàng hóa dịch vụ đầu ra ( tức

là quan hệ giữa bảng cân đối kế toán và báo cáo kết quả kinh doanh) có thể được miêu tả

như sau:

Hàng hóa và dịch vụ (mua vào)

Sản xuất - chuyển hóa

Hàng hóa và dịch vụ (bán ra)

Mộp trong các tài khoản mà doanh nghiệp nắm giữ là tài sản đặc biệt, đó là tiền.

Chính dự trữ tiền cho phép các doanh nghiệp mua các hàng hóa dịch vụ cần thiết để tạo ra

các hàng hóa, dịch vụ phục vụ cho mục đích trao đổi. Mọi quá trình trao đổi được thể hiện

thông qua trung gian là tiền và khái niệm dòng vật chất và dòng tiền phát sinh từ đó, tức là

sự dịch chuyển của hàng hóa, dịch vụ và sự dịch chuyển của tiền giữa các đơn vị tổ chức

kinh tế.

Như vậy, ứng với dòng vật chất đi vào( hàng hóa, dịch vụ đầu vào) là dòng tiền đi

ra; ngược lại, tương ứng với dòng vật chất đi ra (hàng hóa, dịch vụ đầu ra) là dòng tiền đi

vào.

Svth: Ngô Phúc Trung 6

LÝ THUYẾT TOÁN

Kinh doanh - tiếp thị

Quản trị, internet, marketing

Giáo dục đào tạo

Các tài liệu, đề thi liên quan đến các môn học của học sinh và bài giảng của giáo viên

Công nghệ thông tin

Tài liệu lĩnh vực công nghệ thông tin

Học tiếng Anh

Các tài liệu liên quan đến học tiếng Anh