Phân loại kiểm toán
PHÂN LOẠI KIỂM TOÁN
I. LOẠI HÌNH KIỂM TOÁN THEO CHỦ THỂ KIỂM TOÁN:
1. KIỂM TOÁN NỘI BỘ
Là công việc kiểm toán do các Kiểm toán viên của đơn vị tiến hành, chủ yếu để đánh
giá về việc thực hiện pháp luật và quy chế nội bộ; kiểm tra tính hữu hiệu của hệ thống
kiểm soát nội bộ và việc thực thi công tác Kế toán, Tài chính,… của đơn vị.
Phạm vi kiểm toán:
– Kiểm toán các báo cáo tài chính, báo cáo kế toán quản trị.
– Kiểm toán sự tuân thủ.
– Kiểm toán hoạt động.
Nhiệm vụ:
– Kiểm tra tính phù hợp, hiệu lực và hiệu quả của hệ thống kiểm soát nội bộ.
– Kiểm tra và xác nhận chất lượng, độ tin cậy của thông tin Kế toán – Tài chính trong
BCTC, báo cáo Kế toán quản trị trước khi trình ký duyệt.
– Kiểm tra sự tuân thủ các nguyên tắc hoạt động, các nguyên tắc quản lý kinh doanh.
– Phát hiện những sơ hở, yếu kém, sai phạm trong quản lý, trong bảo vệ và sử dụng tài
sản của tổ chức, đơn vị.
– Đề xuất các kiến nghị và giải pháp xử lý nhằm nâng cao hiệu quả của hệ thống quản
lý, điều hành hoạt động, điều hành kinh doanh của đơn vị.
Đặc điểm:
– Do các KTV nội bộ thực hiện theo kế hoạch đã được duyệt.
– Bộ phận kiểm toán độc lập tương đối so với các bộ phận khác trong đơn vị.
– Kết quả kiểm toán mặc dù được lãnh đạo đơn vị tin tưởng nhưng khó đạt được độ tin
cậy cao của các đơn vị nước ngoài.
– Báo cáo kiểm toán nội bộ chủ yếu phục vụ cho chủ thể đơn vị, tính pháp lý thấp.
2. KIỂM TOÁN NHÀ NƯỚC
Là công việc kiểm toán do cơ quan chuyên trách Nhà nước tiến hành, chủ yếu nhằm
phục vụ việc kiểm tra và giám sát của Nhà nước trong quản lý, sử dụng Ngân sách, tiền
và tài sản của Nhà nước.
Phạm vi kiểm toán:
Đối với cơ quan, tổ chức quản lý, sử dụng ngân sách, tiền và tài sản Nhà nước:
– Kiểm toán các báo cáo tài chính.
– Kiểm toán sự tuân thủ.
– Kiểm toán hoạt động.
Nhiệm vụ:
– Xây dựng và thực hiện các chương trình, kế hoạch kiểm toán hằng năm.
– Gửi báo cáo kiểm toán cho các cơ quan, đoàn thể, cá nhân có thẩm quyền theo luật
định.
– Tham gia cùng với các cơ quan Nhà nước có thẩm quyền trong việc thẩm tra, xem
1
xét dự toán và các phương án sử dụng Ngân sách Nhà nước cũng như quyết toán
NSNN.
– Giám sát việc thực hiện luật, pháp lệnh, nghị quyết của Quốc hội và Ủy ban thường
vụ Quốc hội về lĩnh vực tài chính – ngân sách.
– Giám sát việc thực hiện NSNN và chính sách tài chính.
– Góp ý với các đơn vị để sửa chữa những sai phạm; kiến nghị xử lý vi phạm; đề xuất
việc sửa đổi, cải tiến cơ chế quản lý tài chính kế toán cần thiết.
Đặc điểm:
– Do các KTV làm việc trong cơ quan Kiểm toán Nhà nước thực hiện.
– Kiểm toán Nhà nước được tổ chức và quản lý tập trung thống nhất bao gồm: bộ máy
điều hành, kiểm toán Nhà nước chuyên ngành, kiểm toán Nhà nước khu vực và các
đơn vị sự nghiệp.
3. KIỂM TOÁN ĐỘC LẬP
Là công việc kiểm toán được thực hiện bởi các KTV chuyên nghiệp, độc lập làm việc
trong các tổ chức kiểm toán chuyên nghiệp tiến hành theo yêu cầu của khách hàng.
Phạm vi kiểm toán:
– Kiểm toán các báo cáo tài chính.
– Thực hiện các dịch vụ tư vấn tài chính kế toán khác.
– Kiểm toán sự tuân thủ.
– Kiểm toán hoạt động.
Đặc điểm:
– Là loại hình dịch vụ nên chỉ được thực hiện khi khách hàng có yêu cầu và đồng ý trả
phí thông qua việc ký kết hợp đồng kinh tế.
– Do các KTV chuyên nghiệp, độc lập làm việc trong các doanh nghiệp kiểm toán thực
hiện.
– Độc lập tuyệt đối trong hoạt động.
– Kết quả kiểm toán có tính pháp lý cao, đạt được sự tin cậy cao của các cá nhân, tổ
chức sử dụng thông tin.
II. LOẠI HÌNH KIỂM TOÁN THEO ĐỐI TƯỢNG VÀ LĨNH VỰC KIỂM TOÁN:
1. KIỂM TOÁN HOẠT ĐỘNG
Là loại kiểm toán nhằm xem xét, đánh giá trên cơ sở đó đưa ra ý kiến về tính kinh tế,
hiệu lực và hiệu quả hoạt động của một bộ phận toàn bộ đơn vị được kiểm toán.
Phạm vi kiểm toán:
Rất đa dạng, trên nhiều lĩnh vực khác nhau mà Kiểm toán viên có khả năng thực hiện:
– Phương án SXKD, dự án.
– Quy trình công nghệ.
– Một loại tài sản, thiết bị mới đưa vào hoạt động.
– Quy trình luân chuyển chứng từ.
– Tính hữu hiệu và hiệu quả của quá trình hoạt động.
– Cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý.
2
Đặc điểm:
– Thường được thực hiện bởi KTV nội bộ, nhưng cũng có thể do KTV độc lập hay
KTV Nhà nước thực hiện.
– Khó có thể đưa ra các chuẩn mực cho loại kiểm toán này. Việc xây dựng các chuẩn
mực làm cơ sở đánh giá thông tin có tính định tính là một việc mang nặng tính chủ
quan.
– Giống hoạt động tư vấn quản trị trong một đơn vị hơn là hoạt động kiểm toán thông
thường.
– Việc kiểm tra thường vượt khỏi phạm vi công tác kế toán, tài chính mà liên quan đến
nhiều lĩnh vực.
– Phải sử dụng nhiều biện pháp, kỹ năng nghiệp vụ và phân tích, đánh giá khác nhau.
– Báo cáo kết quả kiểm toán thường là giải trình các nhận xét, đánh giá, kết luận và ý
kiến đề xuất cải tiến hoạt động.
2. KIỂM TOÁN TUÂN THỦ
Là loại kiểm toán nhằm xem xét, đánh giá sự tuân thủ cũng như tình hình chấp hành
pháp luật, quy chế, quy định do các cơ quan có thẩm quyền đặt ra của các đơn vị được
kiểm toán.
Đặc điểm:
– Đối tượng kiểm toán phong phú, nhưng hoàn toàn có thể xác định được các chuẩn
mực kiểm toán gắn liền với các quy tắc, thủ tục được kiểm toán.
– Có thể được thực hiện bởi cả KTV nội bộ, KTV độc lập cũng như KTV Nhà nước.
– Báo cáo của kiểm toán tuân thủ được sử dụng để phục vụ các cấp thẩm quyền có liên
quan.
3. KIỂM TOÁN BÁO CÁO TÀI CHÍNH
Là loại kiểm toán nhằm kiểm tra, đưa ra ý kiến về tính trung thực, hợp lý của các thông
tin trên BCTC của một đơn vị được kiểm toán.
Đặc điểm:
– Hoạt động kiểm toán dựa trên cơ sở là những nguyên tắc, chuẩn mực hay các chế độ,
quy định đã được chấp nhận hoặc được Pháp luật quy định.
– Được thưc hiện bởi các KTV độc lập của các tổ chức kiểm toán chuyên nghiệp.
– Kết quả của hoạt động kiểm toán được phản ánh bằng văn bản dưới hình thức một
báo cáo kiểm toán.
– Báo cáo của kiểm toán BCTC được dùng để phục vụ cho nhà quản lý của đơn vị
được kiểm toán, Chính phủ và chủ yếu cho bên thứ ba là các đối tác, các khách hàng,
các nhà đầu tư.
– Kiểm toán BCTC là hình thức chủ yếu, phổ cập và quan trọng nhất.
3
có thể bạn quan tâm
Nghiên cứu trình tự chuẩn bị kiểm toán trong kiểm toán báo cáo tài chí...
65
786
308
Kinh tế quản lý
65
(New)
Phần tìm hiểu các thuật toán phân loại văn bản, tách từ tiếng Việt, ph...
132
843
418
Kỹ thuật
132
(New)
Lý luận chung về bằng chứng kiểm toán, tính hiệu lực, tính đầy đủ tron...
43
731
325
Kinh tế quản lý
43
(New)
Các loại ý kiến kiểm toán
2
760
342
Kế toán, kiểm toán
2
(New)
Tim hiểu, thử nghiệm các phương pháp tiếp cận cho bài toán phân loại e...
106
796
324
Kỹ thuật
106
(New)
Chuẩn mực kiểm toán số 705: Ý kiến kiểm toán không phải là ý kiến chấp...
23
1.982
484
Kế toán, kiểm toán
23
(New)
Luận văn: kiểm toán thuế trong kiểm toán báo cáo tài chính tại các DN...
87
841
348
Kinh tế quản lý
87
(New)
So sánh các loại hình Kiểm toán theo chủ thể và đối tượng
4
883
279
Kế toán, kiểm toán
4
(New)
thông tin tài liệu
I. LOẠI HÌNH KIỂM TOÁN THEO CHỦ THỂ KIỂM TOÁN:
1. KIỂM TOÁN NỘI BỘ
Là công việc kiểm toán do các Kiểm toán viên của đơn vị tiến hành, chủ yếu để đánh giá về việc thực hiện pháp luật và quy chế nội bộ; kiểm tra tính hữu hiệu của hệ thống kiểm soát nội bộ và việc thực thi công tác Kế toán, Tài chính,… của đơn vị.
Phạm vi kiểm toán:
Mở rộng để xem thêm
tài liệu mới trong mục này
tài liệu hot trong mục này
tài liệu giúp tôi
Nếu bạn không tìm thấy tài liệu mình cần có thể gửi yêu cầu ở đây để chúng tôi tìm giúp bạn!
xem nhiều trong tuần
Giáo trình Quản trị học của Đại học kinh tế quốc dân
4 đề thi học sinh giỏi Toán lớp 2, có đáp án kèm theo
BIỂU MẪU ĐỀ NGHỊ NHẬP KHẨU THUỐC CHƯA CÓ GIẤY ĐĂNG KÝ LƯU HÀNH THUỐC TẠI VIỆT NAM KHÔNG VÌ MỤC ĐÍCH THƯƠNG MẠI
Hướng dẫn tự học Access
Sinh học 11 mạch gỗ và mạch rây của cây
Trắc nghiệm Hóa học 10 bài 2: Hạt nhân nguyên tử. Nguyên tố hóa học. Đồng vị
yêu cầu tài liệu
Giúp bạn tìm tài liệu chưa có
×
