Quỹ tiền mặt âm và cách xử lý
X lý qu ti n m t b âmử ỹ ề ặ ị
1. Qũy ti n m t b âm là gì?ề ặ ị
Qũy ti n m t b âmề ặ ị khi t ng chi ti n m t trên s sách l n h n t ng thu ti n m t trênổ ề ặ ổ ớ ơ ổ ề ặ
s sách.ổ
Vi c đ qu ti n m t b âm là không phù h p v i th c t . B i không có thu ti n thìệ ể ỹ ề ặ ị ợ ớ ự ế ở ề
không th có chi ti n.ể ề
Do đó qu ti n m t b âm s không đ c c quan Thu ch p nh n, và làm x u báoỹ ề ặ ị ẽ ượ ơ ế ấ ậ ấ
cáo tài chính c a doanh nghi p. Đây là lý do mà k toán ph i đ a ra gi i pháp x lýủ ệ ế ả ư ả ử
qu ti n m t b âm hi u qu nh t.ỹ ề ặ ị ệ ả ấ
2. Nguyên nhân qu ti n m t b âm.ỹ ề ặ ị
Có r t nhi u lý do khi n qu ti n m t b âm. Tuy nhiên, có th phân thành các nhómấ ề ế ỹ ề ặ ị ể
nguyên nhân chính sau:
Nhóm nguyên nhân s 1: K toán h ch toán thi u nghi p v thu ti n ho c kh ngố ế ạ ế ệ ụ ề ặ ố
nghi p v chi ti nệ ụ ề
Vi c h ch toán thi u nghi p v thu ti n s làm gi m kho n thu ti n t i doanhệ ạ ế ệ ụ ề ẽ ả ả ề ạ
nghi p. Vi c làm nhi u phi u chi ti n kh ng cho cùng 1 nghi p v kinh t phát sinhệ ệ ề ế ề ố ệ ụ ế
s làm tăng s ti n chi c a doanh nghi p. Đây cũng là lý do khi n ti n m t t i quẽ ố ề ủ ệ ế ề ặ ạ ỹ
c a doanh nghi p b âm.ủ ệ ị
Nhóm nguyên nhân s 2: K toán h ch toán sai trình t Chi ti n tr c, thu ti nố ế ạ ự ề ướ ề
sau.
Vi c k toán h ch toán sai trình t s làm cho s qu ti n m t b âm t i nh ng th iệ ế ạ ự ẽ ổ ỹ ề ặ ị ạ ữ ờ
đi m trong kỳ h ch toán.ể ạ
Nhóm nguyên nhân s 3: K toán h ch toán thu chi ngo i t theo các ph ngố ế ạ ạ ệ ươ
pháp không nh t quánấ
Nhóm nguyên nhân s 4: ố L i do ghi chép s sách, ch ng t , h ch toán, phân côngỗ ổ ứ ừ ạ
công vi cệ
Vi c ghi s ti n thu chi vào s sách (s cái, s qu ) không kh p v i s ti n th c tệ ố ề ổ ổ ổ ỹ ớ ớ ố ề ự ế
cũng khi n cho ti n m t b âm. Ho c k toán thu th p thi u ho c làm m t ch ng tế ề ặ ị ặ ế ậ ế ặ ấ ứ ừ
thu, chi...; Không có s đ i soát s sách th ng xuyên gi a k toán và th qu .ự ố ổ ườ ữ ế ủ ỹ
Ngoài ra, vi c h ch toán sai, ho c vi ph m nguyên t c b t công vi c cũng là nguyênệ ạ ặ ạ ắ ấ ệ
nhân khi n qu ti n m t t i doanh nghi p b âm.ế ỹ ề ặ ạ ệ ị
3. Gi i pháp x lý qu ti n m t b âm hi u qu .ả ử ỹ ề ặ ị ệ ả
Gi i pháp 1: ả H ch toán các kho n mua hàng hóa, d ch v vào TK 331ạ ả ị ụ
Cách làm này s giúp doanh nghi p gi m kho n chi ti n, giúp cân đ i đ c âm ẽ ệ ả ả ề ố ượ
ti n m t.ề ặ
H chạ toán:
N hàng, N CPợ ợ
1
N Thu VAT đ u vàoợ ế ầ
Có 331 – Ph i tr ng i bánả ả ườ
Bao gi có ti n, s thanh toán sau. Khi doanh nghi p thanh toán, k toán ph n ánh:ờ ề ẽ ệ ế ả
N331/C111,112
L u ý khi s d ng ph ng pháp này: C n chu n b đ y đ , h p lý các ch ng tư ử ụ ươ ầ ẩ ị ầ ủ ợ ứ ừ
công n đính kèm. K toán ph i l u ý th i h n tr n th c t v i th i h n ghi trênợ ế ả ư ờ ạ ả ợ ự ế ớ ờ ạ
h p đ ng đ tránh phát sinh chi phí tr ch m.ợ ồ ể ả ậ
Gi i pháp 2:ả Làm h p đ ng vay m n cá nhân, lãi su t 0%ợ ồ ượ ấ
Cách làm này khá an toàn và hay đ c s d ng ngoài th c t . K toán có th làmượ ử ụ ự ế ế ể
h p đ ng vay m n v i cá nhân giám đ c ho c ng i trong ho c ngoài công ty.ợ ồ ượ ớ ố ặ ườ ặ
Làm theo cách này s giúp: (1) DN không phát sinh CP tài chính; (2) Làm tăng ẽ
kho n Thu ti n t i DN (K toán ph i làm phi u thu)ả ề ạ ế ả ế
H ch toán: N111/C341ạ
Gi i pháp 3:ả T o nghi p v khách hàng ng tr c ti n hàng b ng ti n m tạ ệ ụ ứ ướ ề ằ ề ặ
Cách làm này giúp tăng Thu ti n m t t i doanh nghi p, làm gi m âm qu TM.ề ặ ạ ệ ả ỹ
K toán ph i chu n b ch ng t t m ng, thanh toán công n c n th n, đ y đ .ế ả ẩ ị ứ ừ ạ ứ ợ ẩ ậ ầ ủ
H ch toán N111/C131ạ
Gi i pháp 4:ả Làm th t c tăng v n đi u l cho doanh nghi pủ ụ ố ề ệ ệ
Cách làm này giúp tăng ti n m t t i DN. L u ý n u cá nhân góp v n thì có th ề ặ ạ ư ế ố ể
góp b ng TM, còn n u đ i t ng góp v n là DN thì ph i CK. Khi đó, c n chú ý ằ ế ố ượ ố ả ầ
s h p th c hóa c a ch ng t .ự ợ ứ ủ ứ ừ
Th t c tăng v n đi u l ph c t p và c n th i gian, do v y yêu c u cao kinh ủ ụ ố ề ệ ứ ạ ầ ờ ậ ầ
nghi m c a K toán. Theo đó, k toán ph i l u ý DN ph iệ ủ ế ế ả ư ả góp đ trong vòng 10 ủ
ngày k t ngày có s thay đ i và ph i thông báo cho Phòng Đăng ký kinh doanh ể ừ ự ổ ả
c a S K ho ch và Đ u t c a t nh.ủ ở ế ạ ầ ư ủ ỉ
Gi i pháp này hi u qu , mang l i ích nhi u m t.ả ệ ả ợ ề ặ
H ch toán: N111/C411ạ
Gi i pháp 5:ả Chuy n m t s kho n chi ti n m t sang kỳ h ch toán sauể ộ ố ả ề ặ ạ
Các kho n chi n i b không liên quan đ n hóa đ n GTGT có th chuy n sang ả ộ ộ ế ơ ể ể
kỳ sau đ làm gi m l ng chi ti n. Ví d : Chi l ng nhân viên, chi t m ngể ả ượ ề ụ ươ ạ ứ
Ngoài ra, trên th c t các DN s d ng thêm 1 s bi n pháp nh nh n đ c 1 kho nự ế ử ụ ố ệ ư ậ ượ ả
ti n m t t ho t đ ng cho, bi u, t ng. Cách này không kh thi vì DN b đánh thuề ặ ừ ạ ộ ế ặ ả ị ế
20%.
2
có thể bạn quan tâm
Hiện trạng và thực tiễn của Đảng ta về chủ trương tiến hành Cách mạng...
10
767
292
Lý luận chính trị
10
(New)
Luận văn: CT CP XNK Bắc Giang- Những vấn đề và biện pháp cải tiến tiền...
19
1.128
333
Kinh tế quản lý
19
(New)
Luận án tiến sĩ quản lý hành chính công: Qúa trình cải cách ngân sách...
27
1.091
2.210
Thạc sĩ cao học
27
(New)
Luận văn: Cung tiền, cầu tiền, ngân hàng trung ương điều tiết quan hệ...
31
885
284
Kinh tế quản lý
31
(New)
Quản lý tiền đúng cách
4
552
279
Bài giảng, giáo trình
4
(New)
Định nghĩa tiền điện tử, tiền ảo, tiền thuật toán và tiền kỹ thuật số
5
1.106
225
Tài liệu CNTT khác
5
(New)
Một số cách chặn virus đào tiền ảo trên Web
7
944
280
An ninh, bảo mật
7
(New)
CÁCH LỰA CHỌN PHƯƠNG TIỆN QUẢNG CÁO
5
669
285
Marketing, bán hàng
5
(New)
thông tin tài liệu
Xử lý quỹ tiền mặt bị âm
1. Qũy tiền mặt bị âm là gì?
Qũy tiền mặt bị âm khi tổng chi tiền mặt trên sổ sách lớn hơn tổng thu tiền mặt trên sổ sách.
Việc để quỹ tiền mặt bị âm là không phù hợp với thực tế. Bởi không có thu tiền thì không thể có chi tiền.
Do đó quỹ tiền mặt bị âm sẽ không được cơ quan Thuế chấp nhận, và làm xấu báo cáo tài chính của doanh nghiệp. Đây là lý do mà kế toán phải đưa ra giải pháp xử lý quỹ tiền mặt bị âm hiệu quả nhất.
2. Nguyên nhân quỹ tiền mặt bị âm.
Mở rộng để xem thêm
tài liệu mới trong mục này
tài liệu hot trong mục này
tài liệu giúp tôi
Nếu bạn không tìm thấy tài liệu mình cần có thể gửi yêu cầu ở đây để chúng tôi tìm giúp bạn!
xem nhiều trong tuần
Giáo trình Quản trị học của Đại học kinh tế quốc dân
4 đề thi học sinh giỏi Toán lớp 2, có đáp án kèm theo
BIỂU MẪU ĐỀ NGHỊ NHẬP KHẨU THUỐC CHƯA CÓ GIẤY ĐĂNG KÝ LƯU HÀNH THUỐC TẠI VIỆT NAM KHÔNG VÌ MỤC ĐÍCH THƯƠNG MẠI
Hướng dẫn tự học Access
Mẫu slide chủ đề âm nhạc
Sinh học 11 mạch gỗ và mạch rây của cây
yêu cầu tài liệu
Giúp bạn tìm tài liệu chưa có
×
