Quy trình kiểm toán nội bộ trong các doanh nghiệp
1
Quy trình ki m toán n i bể ộ ộ
Quy trình ki m toán n i b là quy trìnhể ộ ộ giúp Giám đ c ki m tra và đánh giá h th ng ố ể ệ ố
ki m soát toán n i b t i Công ty và các đ n v tr c thu c (bao g m c h th ng k ể ộ ộ ạ ơ ị ự ộ ồ ả ệ ố ế
toán); ki m tra và xác nh n đ tin c y c a thông tin tài chính, báo cáo k toán qu n tr ể ậ ộ ậ ủ ế ả ị
(g i chung là báo cáo) tr c khi trình ký duy t; ki m tra s tuân th lu t pháp, quy ọ ướ ệ ể ự ủ ậ
đ nh c a nhà n c và c a Công ty; qua đó phát hi n các s h , y u kém và đ xu t ị ủ ướ ủ ệ ơ ở ế ề ấ
bi n pháp c i ti n.ệ ả ế
Đây là m t quy trình khá ph c t p, và th ng xu t hi n các công ty l n, các t p đoànộ ứ ạ ườ ấ ệ ở ớ ậ
có nhi u các DN thành viên.ề
CH NG I:ƯƠ
NH NG V N Đ CHUNGỮ Ấ Ề
Đi u 1:ề T Ki m toán n i b là b ph n tr c thu c và giúp Giám đ c ki m tra và ổ ể ộ ộ ộ ậ ự ộ ố ể
đánh giá h th ng ki m soát toán n i b t i Công ty và các đ n v tr c thu c (bao g mệ ố ể ộ ộ ạ ơ ị ự ộ ồ
c h th ng k toán); ki m tra và xác nh n đ tin c y c a thông tin tài chính, báo cáo ả ệ ố ế ể ậ ộ ậ ủ
k toán qu n tr (g i chung là báo cáo) tr c khi trình ký duy t; ki m tra s tuân th ế ả ị ọ ướ ệ ể ự ủ
lu t pháp, quy đ nh c a nhà n c và c a Công ty; qua đó phát hi n các s h , y u kémậ ị ủ ướ ủ ệ ơ ở ế
và đ xu t bi n pháp c i ti n.ề ấ ệ ả ế
Đi u 2:ề Trách nhi m c a b ph n trong Công ty là căn c trên quy n h n và trách ệ ủ ộ ậ ứ ề ạ
nhi m c a mình đ t ch c và th c hi n công tác ki m soát n i b trong đ n v mình ệ ủ ể ổ ứ ự ệ ể ộ ộ ơ ị
m t cách h u hi u, hi u qu và b o đ m phù h p v i các chính sách chung c a Công ộ ữ ệ ệ ả ả ả ợ ớ ủ
ty. Bên c nh đó, c n ph i t ch c và hoàn thi n công tác k toán và l p báo cáo k p ạ ầ ả ổ ứ ệ ế ậ ị
th i. Tr ng b ph n ch u trách nhi m v tính chính xác và đáng tin c y c a báo cáo.ờ ưở ộ ậ ị ệ ề ậ ủ
Ch ng II:ươ
NHI M V VÀ QUY N H N C A T KI M TOÁN N I BỆ Ụ Ề Ạ Ủ Ổ Ể Ộ Ộ
Đi u 3:ề T Ki m toán n i b có nhi m v :ổ ể ộ ộ ệ ụ
1. Xây d ng ch ng trình ki m toán hàng năm, trình Giám đ c phê duy t.ự ươ ể ố ệ
2. T ch c th c hi n ch ng trình ki m toán đã đ c phê duy t và nh ng nhi m ổ ứ ự ệ ươ ể ượ ệ ữ ệ
v ki m toán đ c bi t do Giám đ c yêu c u. Báo cáo đ nh kỳ cho Giám đ c v ụ ể ặ ệ ố ầ ị ố ề
vi c th c hi n ch ng trình ki m toán.ệ ự ệ ươ ể
3. Qu n lý nhân s , trang thi t b và chi phí c a b ph n theo quy đ nh chung c a ả ự ế ị ủ ộ ậ ị ủ
Công ty và b o đ m s d ng ti t ki m và hi u qu . T ch c đào t o và hu n ả ả ử ụ ế ệ ệ ả ổ ứ ạ ấ
luy n ki m toán viên đ không ng ng nâng cao trình đ nghi p v và năng l c ệ ể ể ừ ộ ệ ụ ự
công tác.
Đi u 4:ề Trong quá trình th c hi n nhi m v , T Ki m toán n i b có trách nhi m và ự ệ ệ ụ ổ ể ộ ộ ệ
quy n h n nh sau:ề ạ ư
2
1. Tuân th pháp lu t, các quy đ nh c a nhà n c liên quan.ủ ậ ị ủ ướ
2. Duy trì s khách quan, đ c l p và trung th c trong quá trình ki m toán.ự ộ ậ ự ể
3. B o m t các thông tin thu th p đ c trong quá trình ki m toán theo quy đ nh ả ậ ậ ượ ể ị
c a nhà n c và c a Công ty.ủ ướ ủ
4. Yêu c u t t c các cá nhân, b ph n trong Công ty cung c p tài li u, thông tin ầ ấ ả ộ ậ ấ ệ
ph c v cho quá trình ki m toán và t o đi u ki n đ hoàn thành nhi m v .ụ ụ ể ạ ề ệ ể ệ ụ
5. Đ ngh tr ng t p cán b nhân viên t các b ph n khác trong Công ty ho c ề ị ư ậ ộ ừ ộ ậ ặ
thuê chuyên gia đ th c hi n ki m toán khi c n thi t.ể ự ệ ể ầ ế
6. Ch u trách nhi m tr c Giám đ c v ch t l ng công tác ki m toán và s trungị ệ ướ ố ề ấ ượ ể ự
th c c a báo cáo ki m toán.ự ủ ể
Ch ng III:ươ
C C U T CH C T KI M TOÁN N I B : (T KTNB)Ơ Ấ Ổ Ứ Ổ Ể Ộ Ộ ổ
Đi u 5:ề Đ ng đ u T KTNB là T tr ng T KTNB do Giám đ c b nhi m, ch u ứ ầ ổ ổ ưở ổ ố ổ ệ ị
trách nhi m tr c Giám đ c v toàn b công tác ki m toán n i b .ệ ướ ố ề ộ ể ộ ộ
Đi u 6:ề T tr ng T KTNB có trách nhi m t ch c nhân s trong T Ki m toán ổ ưở ổ ệ ổ ứ ự ổ ể
n i b và đ ngh tuy n d ng, đ b t, khen th ng, k lu t nhân viên theo quy đ nh ộ ộ ề ị ể ụ ề ạ ưở ỷ ậ ị
chung c a Công ty.ủ
Ch ng IV:ươ
TRÌNH T KI M TOÁNỰ Ể
Đi u 7:ề Vi c ra quy t đ nh ki m toán ph i d a trên các căn c sau:ệ ế ị ể ả ự ứ
Ch ng trình ki m toán hàng năm đã đ c Giám đ c phê duy t.ươ ể ượ ố ệ
Nh ng nhi m v ki m toán đ c bi t do Giám đ c giao.ữ ệ ụ ể ặ ệ ố
Đi u 8:ề T tr ng T Ki m toán n i b ra quy t đ nh ki m toán. Quy t đ nh ki m ổ ưở ổ ể ộ ộ ế ị ể ế ị ể
toán ph i ghi rõ m c đích, ph m vi, đ i t ng, th i h n ki m toán và các ki m toán ả ụ ạ ố ượ ờ ạ ể ể
viên th c hi n. Nh ng tr ng h p đi u ch nh hay b sung nh ng n i dung trên, c n cóự ệ ữ ườ ợ ề ỉ ổ ữ ộ ầ
văn b n c a T T tr ng T Ki m toán n i b và g i cho đ i t ng ki m toán cũng ả ủ ổ ổ ưở ổ ể ộ ộ ử ố ượ ể
nh các b ph n có liên quan.ư ộ ậ
Đi u 9:ề M i cu c ki m toán đ c ti n hành theo các b c:ỗ ộ ể ượ ế ướ
Chu n b ki m toán.ẩ ị ể
Th c hi n ki m toán.ự ệ ể
Báo cáo ki m toán.ể
Theo dõi sau ki m toán.ể
3
Đi u 10ề : Chu n b ki m toán là nh ng công vi c chu n b tr c khi đ n đ i t ng ẩ ị ể ữ ệ ẩ ị ướ ế ố ượ
ki m toán, bao g m vi c xác đ nh m c đích và ph m vi ki m toán, tìm hi u ban đ u ể ồ ệ ị ụ ạ ể ể ầ
v đ i t ng ki m toán, t ch c l c l ng ki m toán, l p k ho ch s kh i và ra ề ố ượ ể ổ ứ ự ượ ể ậ ế ạ ơ ở
quy t đ nh ki m toán.ế ị ể
Đi u 11:ề Th c hi n ki m toán là nh ng công vi c ti n hành t i đ i t ng ki m toán ự ệ ể ữ ệ ế ạ ố ượ ể
đ thu nh p b ng ch ng làm c s cho k t lu n ki m toán, bao g m vi c kh o sát c ể ậ ằ ứ ơ ở ế ậ ể ồ ệ ả ơ
b n v đ i t ng ki m toán, tìm hi u và đánh giá h th ng ki m soát n i b , ti n ả ề ố ượ ể ể ệ ố ể ộ ộ ế
hành các th nghi m m r ng (ử ệ ở ộ n u c n thi tế ầ ế ) và x lý các phát hi n ki m toán. Vi c ử ệ ể ệ
x lý phát hi n ki m toán c n nêu rõ th c tr ng, đ i chi u v i tiêu chu n, đánh giá ử ệ ể ầ ự ạ ố ế ớ ẩ
h u qu , phân tích nguyên nhân và đ a ra ki n ngh thích h p.ậ ả ư ế ị ợ
Đi u 12:ề Báo cáo ki m toán là văn b n trình bày nh ng n i dung c b n c a cu c ể ả ữ ộ ơ ả ủ ộ
ki m toán, bao g m m c đích và ph m vi ki m toán, các phát hi n ki m toán cũng nhể ồ ụ ạ ể ệ ể ư
các ki n ngh c n thi t. Báo cáo ki m toán n i b do T tr ng T Ki m toán n i b ế ị ầ ế ể ộ ộ ổ ưở ổ ể ộ ộ
ký và ch u trách nhi m.ị ệ
Báo cáo ki m toán đ c g i đ n đ i t ng ki m toán, H i Đ ng Qu n Tr , Ban ki m ể ượ ử ế ố ượ ể ộ ồ ả ị ể
soát, Giám đ c và các b ph n có th m quy n ho c trách nhi m đ i v i đ i t ng ố ộ ậ ẩ ề ặ ệ ố ớ ố ượ
ki m toán. T tr ng T Ki m toán n i b ch u trách nhi m v vi c l p và phát hành ể ổ ưở ổ ể ộ ộ ị ệ ề ệ ậ
báo cáo ki m toán đ n nh ng n i thích h p, tr nh ng tr ng h p đ c bi t do Giám ể ế ữ ơ ợ ừ ữ ườ ợ ặ ệ
đ c quy t đ nh.ố ế ị
Tr ng b ph n đ c ki m toán có trách nhi m tr l i b ng văn b n đ i v i các n i ưở ộ ậ ượ ể ệ ả ờ ằ ả ố ớ ộ
dung đ c nêu trong báo cáo ki m toán trong vòng 15 ngày k t khi nh n báo cáo ượ ể ể ừ ậ
ki m toán. Văn b n tr l i đ c g i t i các cá nhân và đ n v đ c g i báo cáo ki m ể ả ả ờ ượ ử ớ ơ ị ượ ử ể
toán.
Đi u 13:ề Theo dõi sau ki m toán là nh ng công vi c theo dõi các s a ch a c a đ i ể ữ ệ ử ữ ủ ố
t ng ki m toán và đánh giá k t qu c a các ho t đ ng này, bao g m c vi c phúc tra ượ ể ế ả ủ ạ ộ ồ ả ệ
và ra báo cáo theo dõi sau ki m toán.ể
Vi c xem xét các ki n ngh c a T Ki m toán n i b , l a ch n và th c hi n các bi n ệ ế ị ủ ổ ể ộ ộ ự ọ ự ệ ệ
pháp s a ch a thích h p là trách nhi m c a Tr ng b ph n đ c ki m toán. T ử ữ ợ ệ ủ ưở ộ ậ ượ ể ổ
Ki m toán n i b có trách nhi m theo dõi đ ghi nh n các ho t đ ng s a ch a (ể ộ ộ ệ ể ậ ạ ộ ử ữ n u ế
có) và đánh giá k t qu c a chúng. N u Tr ng b ph n đ c ki m toán và các b ế ả ủ ế ưở ộ ậ ượ ể ộ
ph n có liên quan xét th y không c n thi t ph i có ho t đ ng s a ch a các v n đ ậ ấ ầ ế ả ạ ộ ử ữ ấ ề
đ c nêu trong báo cáo ki m toán thì c n ph i xem xét m i r i ro có th x y ra và ượ ể ầ ả ọ ủ ể ả
ch u trách nhi m v vi c không có nh ng bi n pháp s a ch a thích h p trong ph m vi ị ệ ề ệ ữ ệ ử ữ ợ ạ
quy n h n c a mình.ề ạ ủ
Đi u 14:ề T tr ng T Ki m toán n i b có trách nhi m t ch c h s ki m toán ổ ưở ổ ể ộ ộ ệ ổ ứ ồ ơ ể
thích h p đ ghi chép v các công vi c ki m toán viên đã th c hi n, các b ng ch ng ợ ể ề ệ ể ự ệ ằ ứ
thu th p đ c làm c s cho k t lu n ki m toán. H s ki m toán c n đ c l u tr ậ ượ ơ ở ế ậ ể ồ ơ ể ầ ượ ư ữ
và b o qu n an toàn và b o m t. H s ki m toán thu c quy n qu n lý c a T Ki m ả ả ả ậ ồ ơ ể ộ ề ả ủ ổ ể
toán n i b , các b ph n liên quan mu n xem xét h s ki m toán ph i đ c s ch p ộ ộ ộ ậ ố ồ ơ ể ả ượ ự ấ
4
thu n c a T tr ng T Ki m toán n i b . Nh ng đ n v bên ngoài mu n đ c xem ậ ủ ổ ưở ổ ể ộ ộ ữ ơ ị ố ượ
xét h s ki m toán ph i đ c s ch p thu n c a Giám đ c.ồ ơ ể ả ượ ự ấ ậ ủ ố
CH NG V:ƯƠ
T CH C TH C HI NỔ Ứ Ự Ệ
Đi u 15:ề Quy ch này có hi u l c k t ngày ký. T tr ng T Ki m toán n i b có ế ệ ự ể ừ ổ ưở ổ ể ộ ộ
trách nhi m t ch c th c hi n quy ch này.ệ ổ ứ ự ệ ế
có thể bạn quan tâm
Quy trình kế toán trong doanh nghiệp
2
564
247
Kế toán, kiểm toán
2
(New)
THỰC TRẠNG XÁC ĐỊNH GIÁ TRỊ DOANH NGHIỆP ĐỂ CỔ PHẦN HÓA DOANH NGHIỆP N...
125
851
262
Kinh tế quản lý
125
(New)
Nghiên cứu trình tự chuẩn bị kiểm toán trong kiểm toán báo cáo tài chí...
65
783
308
Kinh tế quản lý
65
(New)
Tổng quan lý thuyết về văn hoá doanh nghiệp - một lĩnh vực tương đối m...
106
871
319
Thạc sĩ cao học
106
(New)
Chuẩn mực kiểm toán số 450: Đánh giá các sai sót phát hiện trong quá t...
9
787
280
Kế toán, kiểm toán
9
(New)
Những giải pháp chiến lược nhằm nâng cao hiệu quả sản xuất - kinh doan...
82
868
331
Kinh tế quản lý
82
(New)
Khóa luận tốt nghiệp: cơ sở lý luận kiểm toán nợ phải thu khách hàng v...
142
1.641
456
Kinh tế quản lý
142
(New)
Chiến lược phát triển kinh doanh của các doanh nghiệp Việt Nam trong t...
38
910
333
Kinh tế quản lý
38
(New)
thông tin tài liệu
Quy trình kiểm toán nội bộ
Quy trình kiểm toán nội bộ là quy trình giúp Giám đốc kiểm tra và đánh giá hệ thống kiểm soát toán nội bộ tại Công ty và các đơn vị trực thuộc (bao gồm cả hệ thống kế toán); kiểm tra và xác nhận độ tin cậy của thông tin tài chính, báo cáo kế toán quản trị (gọi chung là báo cáo) trước khi trình ký duyệt; kiểm tra sự tuân thủ luật pháp, quy định của nhà nước và của Công ty; qua đó phát hiện các sơ hở, yếu kém và đề xuất biện pháp cải tiến.
Đây là một quy trình khá phức tạp, và thường xuất hiện ở các công ty lớn, các tập đoàn có nhiều các DN thành viên.
Mở rộng để xem thêm
tài liệu mới trong mục này
tài liệu hot trong mục này
tài liệu giúp tôi
Nếu bạn không tìm thấy tài liệu mình cần có thể gửi yêu cầu ở đây để chúng tôi tìm giúp bạn!
xem nhiều trong tuần
Tâm lý xã hội VÀ Hệ tư tưởng
Tham khảo 12 bài tập nguyên lý thống kê có lời giải
4 đề thi học sinh giỏi Toán lớp 2, có đáp án kèm theo
Trắc nghiệm kinh tế
Địa lý 12 Phát triển cây công nghiệp lâu năm Tây Nguyên
Mẫu slide về các môn thể thao
yêu cầu tài liệu
Giúp bạn tìm tài liệu chưa có
×
