Home
Tài chính - Ngân hàng
Kế toán, kiểm toán
Xử lý Chi phí thuê kho văn phòng, chi nhánh và địa điểm kinh doanh để được tính vào chi phí được trừ
Xử lý Chi phí thuê kho văn phòng, chi nhánh và địa điểm kinh doanh để được tính vào chi phí được trừ
Chi phí thuê kho văn phòng, chi nhánh và đ a đi m kinh doanh đ c tính vào chi ị ể ượ
phí đ c trượ ừ
Khi kinh doanh h u h t doanh nghi p đ uầ ế ệ ề phát sinh chi phí thuê kho ho c văn ặ
phòng dùng làm đ i di n ho c đ a đi m kinh doanh trong tr ng h p này doanh ạ ệ ặ ị ể ườ ợ
nghi p c n s d ng h s c n nh ng gì đ hoàn thi n th t c làm chi phí h p lý?ệ ầ ử ụ ồ ơ ầ ữ ể ệ ủ ụ ợ
I. Các tr ng h p c n h ch toán chi phí thuê kho, văn phòng chi nhánh đ a đi m kinh ườ ợ ầ ạ ị ể
doanh
Tr ng h p 1:ườ ợ N u cá nhân không kinh doanh không cho thuê doanh nghi p s ế ệ ẽ
ch c n n p thu mà không c n n p hóa đ nỉ ầ ộ ế ầ ộ ơ
Tr ng h p doanh nghi p thuê nhà dùng làm kho và văn phòng đ i di n hay đ a ch ườ ợ ệ ạ ệ ị ỉ
kinh doanh cá nhân mà doanh thu có giá tr l n h nị ớ ơ 100 tri u/năm thì khi doanh nghi p ệ ệ
s không c n s d ng hóa đ n tài chính (Áp d ng 1/1/2015). Bên đi thuê nhà s n p ẽ ầ ử ụ ơ ụ ẽ ộ
thu thay cho bên có nhà cho thuê:ế
– Tr ng h p này công ty s trích n p 5% thu GTGT và 5% thu TNCN và chi phíườ ợ ẽ ộ ế ế
thu môn bài dùng đ n p vào ngân sách nhà n c.ế ể ộ ướ
H s ch ng t s đ c tính làồ ơ ứ ừ ẽ ượ chi phí đ c tr tính nh sau:ượ ừ ư
– H p đ ng thuê nhà…ợ ồ
– Ch ng t thanh toán ti n: ti n m t hay chuy n kho n đ u h p lứ ừ ề ề ặ ể ả ề ợ ệ
– Ch ng t kh u tr thu là căn c đ Công ty tính vào chi phí đ c tr khi xác đ nh ứ ừ ấ ừ ế ứ ể ượ ừ ị
thu nh p ch u thu TNDN.ậ ị ế
– Biên b n bàn giao nhà…ả
– N p thu môn bàiộ ế
– Ch ng t kh u tr thu là căn c đ Công ty tính vàoứ ừ ấ ừ ế ứ ể chi phí đ c tr khi xác đ nh ượ ừ ị
thu nh p ch u thu TNDN.ậ ị ế
Tr ng h p thuê kho văn phòng và chi nhánh đ a đi m kinh doanh h p lý nh sau:ườ ợ ị ể ợ ư
=> N u công ty thuê nhà cá nhân v iế ớ m c chi phíứ l n h n 100 tri u/năm, tr ng h p ớ ơ ệ ườ ợ
mà h p đ ng thuê có quy đ nh công vi c ch u trách nhi m n p thuợ ồ ị ệ ị ệ ộ ế thay cho ch nhà ủ
s đ c mi n thu và yêu c u hóa đ n khi h ch toán ti n thuê nhà s d ng vào chi phíẽ ượ ễ ế ầ ơ ạ ề ử ụ
h p lý. Công ty s t trích n p 5% thu GTGT và 5% thu TNCN, thu môn bàiợ ẽ ự ộ ế ế ế dùng
đ n p thu vào ngân sách nhà n c.ể ộ ế ướ
1
N u cá nhân cho thuê nhà mà không c n đ ngh n p thu Tr ng h p này cá nhân choế ầ ể ị ộ ế ườ ợ
thuê nhà không ph i đ ngh c quan thu c p hóa đ n l đ xu t giao cho Công ty. ả ề ị ơ ế ấ ơ ẻ ể ấ
H s này s đ cồ ơ ẽ ượ tính vào chi phí đ c tr khi xác đ nh thu nh p ch u thu TNDN.ượ ừ ị ậ ị ế
Tr ng h p 2: N u cá nhân không kinh doanh, n u t ng ti n ph i tr thuê nhà ườ ợ ế ế ổ ề ả ả
có giá tr ít h n 100 tri u năm s đ c mi n thu TNCN và GTGT, thu môn bài ị ơ ệ ẽ ượ ễ ế ế
mà không c p hóa đ nấ ơ
D a trên các thông t tham kh o khiự ư ả h ch toán chi phíạ thuê văn phòng, thuê kho bãi
văn phòng đ a đi m kinh doanh có th tham kh o chi ti t t i đâyị ể ể ả ế ạ
– Đi u 13 Thông t s 39/2014/TT-BTC v hóa đ n bán hàng hóa, cung ng d ch về ư ố ề ơ ứ ị ụ
– T i Đi u 4 Thông t s 92/2015/TT-BTC ngày 15/6/2015 v thu TNCN t năm ạ ề ư ố ề ế ừ
2015 tr điở
– Đi u 03 Ngh đ nh 139/2016/NĐ-CP ngày 04/10/2016 l phí môn bài áp d ng ề ị ị ệ ụ
01/01/2017
Nh v y:ư ậ
Nh ng chú ý v hóa đ n: Nêu t ch c không ph i là doanh nghi p, h cá nhân và ữ ề ơ ổ ứ ả ệ ộ
không th c hi n kinh doanh bán hàng hóa, d ch v thu c đ i t ng không ph i ch u ự ệ ị ụ ộ ố ượ ả ị
thu giá tr gia tăng hay không kê khai và n p thu GTGT thì c quan thu không c p ế ị ộ ế ơ ế ấ
hóa đ n.ơ
V thu TNCN và thu GTGT: V i cá nhân cho thuê tài s n m c doanh thu ít h n 100 ề ế ế ớ ả ứ ơ
tri u đ ng/năm thì đi u ki n đ đ c tính không ph i n p thu giá tr gia tăng và ệ ồ ề ệ ể ượ ả ộ ế ị
không ph i n p thu thu nh p cá nhân chính làả ộ ế ậ t ng doanh thu phát sinh trong năm ổ
d ng l ch c a các h p đ ng cho thuê tài s n.”.ươ ị ủ ợ ồ ả
Tham kh o ví d chi ti t: Công ty d ch v An Khánh có nhu c u thuê nhà c a anh Vinhả ụ ế ị ụ ầ ủ
đ làm văn phòng công tyể 6/2015. Doanh nghi p ký h p đ ng thuê nhà v i cá nhân/h ệ ợ ồ ớ ộ
gia đinh anh Vinh v i giá 8 tri u đ ng/tháng (96 tri u đ ng/năm). Tr ng h p gia đình ớ ệ ồ ệ ồ ườ ợ
anh Vinh ch phát sinh duy nh t h p đ ng cho thuê tài s n này thì cá nhân/h gia đình ỉ ấ ợ ồ ả ộ
không ph i n p thu GTGT và thu TNCN, thu môn bài.ả ộ ế ế ế
Các tr ng h p đ c mi n n p ti n l phí thu môn bàiườ ợ ượ ễ ộ ề ệ ế
Cá nhân, nhóm cá nhân, h gia đình ho t đ ng s n xu t, kinh doanh có doanh thu hàng ộ ạ ộ ả ấ
năm t 100 tri u đ ng tr xu ng.ừ ệ ồ ở ố
Cá nhân, nhóm cá nhân, h gia đình ho t đ ng s n xu t, kinh doanh không th ng ộ ạ ộ ả ấ ườ
xuyên; không có đ a đi m c đ nh theo h ng d n c a B Tài chính.ị ể ố ị ướ ẫ ủ ộ
2
Cá nhân, nhóm cá nhân, h gia đình s n xu t mu i.ộ ả ấ ố
T ch c, cá nhân, nhóm cá nhân, h gia đình nuôi tr ng, đánh b t th y, h i s n và d chổ ứ ộ ồ ắ ủ ả ả ị
v h u c n ngh cá.ụ ậ ầ ề
H ch toán chi ti t nh sau: T năm 2017 N u DN đi thuê nhà, văn phòng mà t ng tiên ạ ế ư ừ ế ổ
thuê có giá tr nh h nị ỏ ơ 100 tr/năm ho c < 8,4 tri u/tháng thì doanh nghi p không c n ặ ệ ệ ầ
s d ng hóa đ n thanh toán ti n thuê nhà thay th b ng h s thuê nhà g m các ch ngử ụ ơ ề ế ằ ồ ơ ồ ứ
t sau:ừ
– H p đ ng thuê nhà kèm CMT photo c a ch nhàợ ồ ủ ủ
– Biên b n bàn giao nhàả
– Ch ng t thanh toán ti n: ti n m t hay chuy n kho n đ u h p lứ ừ ề ề ặ ể ả ề ợ ệ
– B ng kê 01/TNDN (ban hành kèm theo Thông t s 78/2014/TT-BTC).ả ư ố
Tr ng h p 3:ườ ợ T ng s ti n doanh nghi p dùng đ thuê nhà l n h n 100tr/năm ổ ố ề ệ ể ớ ơ
mà doanh nghi p không th c hi n n p thay thu cho ch nhà: cá nhân ph i đi ệ ự ệ ộ ế ủ ả
mua hóa đ n, n p thu GTGT, Thu TNCNơ ộ ế ế
Hô s đ n p lên c quan thu kèm theo g m có:ơ ể ộ ơ ế ồ
– H p đ ng thuê nhà kèm CMT photo c a ch nhàợ ồ ủ ủ
– Biên b n bàn giao nhàả
– Ch ng t thanh toán: > 20 tri u ph i chuy n kho nứ ừ ệ ả ể ả
– Hóa đ n bán l c a c quan thu c p cho ch nhà xu t cho doanh nghi p.ơ ẻ ủ ơ ế ấ ủ ấ ệ
Tr ng h p s ti n thuê nhà l n 100.00.000 đ ng/ năm mà chi phí thuê nhà l n h n 8,4ườ ợ ố ề ớ ồ ớ ơ
tri u/tháng, h gia đình, cá nhân cho thuê s ph i khai n p thu c p hóa đ n bán l ệ ộ ẽ ả ộ ế ấ ơ ẻ
cho cá nhân và d a vào đó đ doanh nghi p d a vào chi phí đó đ doanh nghi p h ch ự ể ệ ự ể ệ ạ
toán chi phí.
Chi phí thu mà ch nhà ch u là: 5% thu GTGT và 5% thu TNCN, thu môn bàiế ủ ị ế ế ế
Bên c nh đó, khiạ tính chí phí thuê nhà, thuê văn phòng, làm chi nhánh đ i di n doanh ạ ệ
nghi p c n ph i đăng ký và hoàn thi n th t c v i s k ho ch đ u t chi ti t:ệ ầ ả ệ ủ ụ ớ ở ế ạ ầ ư ế
– Doanh nghi p thuê nhà làm văn phòng và thuê kho đ hàng, n u có đ y đ ch ng t ệ ể ế ầ ủ ứ ừ
the quy đ nh thì chi phí đi thuê (văn phòng, kho) đ c h ch toán vào chi phí h p lý khi ị ượ ạ ợ
tính thu .ế Doanh nghi p s ph i làm th t c đ c p và xin gi y phép m thêm chi ệ ẽ ả ủ ụ ể ấ ấ ở
nhánh đ i di n và đ a đi m kinh doanh kho bãi và nh ng chi phí khác v i s k ho ch ạ ệ ị ể ữ ớ ở ế ạ
đ u t .ầ ư
– Tr ng h p doanh nghi p phát sinh thuê đ làm đ a đi m kinh doanh, chi nhánh, văn ườ ợ ệ ể ị ể
phòng đ i di n…có phát sinh chi phí nh ng không làm đ y đ th c đăng ký v i ạ ệ ư ầ ủ ụ ớ
SKHĐT và thông báo v i c quan thu thì nh ng chi phí phát sinh này không đ c tínhớ ơ ế ữ ượ
là chi phí h p lýợ
3
– u doanh nghi p thuê nhà và thuê đ t dùng đ tr ti n tr c nhi u năm thì chi phí ế ệ ấ ể ả ề ướ ề
thuê nhà và chi phí thuê đ t đ c phân b theo t ng năm và theo s năm th c hi n tr ấ ượ ổ ừ ố ự ệ ả
ti n tr c.ề ướ
Các b n có th tham kh o chi ti t thông tin t i các ngu n công văn sau:ạ ể ả ế ạ ồ
Công văn 327TCT/NV5 ngày 20/1/2003 chi phí thuê kho, văn phòng
Công văn s 2697/CT-TTHT ngày 27/3/2015 c a C c Thu TP. HCMố ủ ụ ế
4
có thể bạn quan tâm
Chi phí lãi vay đầu tư vào doanh nghiệp khác có được tính vào chi phí...
2
718
292
Kế toán, kiểm toán
2
(New)
Xậy dựng và nhận biết được những điểm mạnh, điểm yếu đồng thời thấy đư...
63
1.110
315
Kinh tế quản lý
63
(New)
Hóa đơn tiền điện, nước mang tên chủ nhà có được tính vào chi phí được...
2
724
277
Kế toán, kiểm toán
2
(New)
Các khoản chi cho nhân viên có được tính vào chi phí được trừ không?
7
794
385
Kế toán, kiểm toán
7
(New)
Doanh nghiệp được nộp chậm tiền thuế khi đủ điều kiện nào?
1
550
292
Kế toán, kiểm toán
1
(New)
Chi phí bánh trung thu biếu tặng nhân viên, khách hàng có được tính là...
3
804
309
Kế toán, kiểm toán
3
(New)
Hàng hóa bị mất cắp có được tính vào chi phí hợp lý khi tính thuế TNDN...
1
863
265
Kế toán, kiểm toán
1
(New)
Lượng hoá được năng lực hấp thụ CO2 của các trạng thái rừng khác nhau...
72
836
350
Kinh tế quản lý
72
(New)
thông tin tài liệu
Chi phí thuê kho văn phòng, chi nhánh và địa điểm kinh doanh được tính vào chi phí được trừ
Khi kinh doanh hầu hết doanh nghiệp đều phát sinh chi phí thuê kho hoặc văn phòng dùng làm đại diện hoặc địa điểm kinh doanh trong trường hợp này doanh nghiệp cần sử dụng hồ sơ cần những gì để hoàn thiện thủ tục làm chi phí hợp lý?
I. Các trường hợp cần hạch toán chi phí thuê kho, văn phòng chi nhánh địa điểm kinh doanh
Trường hợp 1: Nếu cá nhân không kinh doanh không cho thuê doanh nghiệp sẽ chỉ cần nộp thuế mà không cần nộp hóa đơn
Mở rộng để xem thêm
tài liệu mới trong mục này
tài liệu hot trong mục này
tài liệu giúp tôi
Nếu bạn không tìm thấy tài liệu mình cần có thể gửi yêu cầu ở đây để chúng tôi tìm giúp bạn!
xem nhiều trong tuần
Tâm lý xã hội VÀ Hệ tư tưởng
Tham khảo 12 bài tập nguyên lý thống kê có lời giải
4 đề thi học sinh giỏi Toán lớp 2, có đáp án kèm theo
Trắc nghiệm kinh tế
PHÂN TÍCH CHUỖI CUNG ỨNG CỦA COCA COLA VIỆT NAM
Địa lý 12 Phát triển cây công nghiệp lâu năm Tây Nguyên
yêu cầu tài liệu
Giúp bạn tìm tài liệu chưa có
×
