CƠ SỞ LÝ LUẬN: KHÁI NIỆM, Ý NGHĨA, MỤC TIÊU VÀ NHIỆM VỤ PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH - Tailieu123.org

Luận văn - báo cáo

Thạc sĩ cao học

Kinh tế quản lý

Khoa học tự nhiên

Kinh tế - Thương mại

Lý luận chính trị

Kỹ thuật

Báo cáo, luận văn khác

Kỹ năng mềm

Mẫu slide

Mẫu slide cho thuyết trình

Mẫu slide cho giáo án điện tử

Mẫu slide khác

Mẫu slide - Template

Kinh doanh - tiếp thị

Marketing, bán hàng

PR truyền thông

Kế hoạch kinh doanh

Tài liệu kinh doanh, tiếp thị khác

Thương mại điện tử

Kinh tế - Quản lý

Bài giảng, giáo trình

Tài liệu kinh tế khác

Tài chính - Ngân hàng

Tài chính doanh nghiệp

Kế toán, kiểm toán

Ngân hàng - tín dụng

Tài liệu tài chính - ngân hàng khác

Biểu mẫu - Văn bản

Mẫu hợp đồng

Mẫu đơn từ

Biểu mẫu, văn bản khác

Thủ tục hành chính

Giáo dục đào tạo

Tài liệu, đề thi môn Toán

Tài liệu, đề thi môn Ngữ Văn

Tài liệu, đề thi THPT các trường

Tài liệu, đề thi Vật Lý

Tài liệu, đề thi Sinh Học

Tài liệu, đề thi Hóa Học

Tài liệu, đề thi Lịch Sử

Tài liệu, đề thi học sinh giỏi

Tài liệu, đề thi khác

Giải bài tập các môn

Giáo án bài giảng

Giáo án, bài giảng lớp 6

Giáo án, bài giảng lớp 7

Giáo án, bài giảng lớp 8

Giáo án, bài giảng lớp 9

Giáo án, bài giảng lớp 10

Giáo án, bài giảng lớp 11

Giáo án, bài giảng lớp 12

Giáo án, bài giảng tiểu học

Giáo án, bài giảng khác

Công nghệ thông tin

Văn bản pháp luật

Thuế - Lệ phí - Kinh phí

Văn bản pháp luật khác

Học tiếng Anh

Tài liệu học tiếng Anh khác

Y học- sức khỏe

Tài liệu y học - sức khỏe khác

Các bài văn khấn nôm

Lĩnh vực khác

Kinh doanh - tiếp thị

Kinh tế - Quản lý

Tài chính - Ngân hàng

CƠ SỞ LÝ LUẬN: KHÁI NIỆM, Ý NGHĨA, MỤC TIÊU VÀ NHIỆM VỤ PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH

869

301

Định dạng

Báo cáo tài liệu vi phạm

LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP GVHD: Ths NGUYỄN QUỲNH TỨ LY

SVTH: TRẦN THỊ NGỌC HIỀN Trang 1

PHẦN 1:

CƠ SỞ LÝ LUẬN

VỀ PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI

CHÍNH

LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP GVHD: Ths NGUYỄN QUỲNH TỨ LY

SVTH: TRẦN THỊ NGỌC HIỀN Trang 1

I. KHÁI NIỆM, Ý NGHĨA, MỤC TIÊU VÀ NHIỆM VỤ PHÂN

TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH:

1. Khái niệm:

Phân tích báo cáo tài chính vận dụng các công cụ và kỹ thuật phân tích vào

các báo cáo tài chính, các tài liệu liên quan nhằm rút ra các ước tính và kết luận

hữu ích cho các quyết định kinh doanh. Phân tích báo cáo tài chính là một công cụ

sàng lọc khi chọn lựa các “ứng viên” đầu tư hay sát nhập và là công cụ dự báo các

điều kiện và hậu quả về tài chính trong tương lai. Phân tích báo cáo tài chính là

một công cụ chuẩn đoán bệnh, khi đánh giá các hoạt động đầu tư tài chính và kinh

doanh và là công cụ đánh giá đối với các quyết định quản trị và quyết định kinh

doanh khác.

Phân tích báo cáo tài chính không chỉ là một quá trình tính toán các tỷ số

mà còn là quá trình xem xét, kiểm tra, đối chiếu và so sánh số liệu về các kết quả

hiện hành so với quá khứ nhằm đánh giá đúng thực trạng tài chính của doanh

nghiệp, đánh giá những gì đã làm được, nắm vững tiềm năng, dự kiến những gì sẽ

xảy ra, trên cơ sở đó kiến nghị các biện pháp để tận dụng triệt để các điểm mạnh,

khắc phục các điểm yếu.

Nói cách khác, phân tích báo cáo tài chính là cần làm sao cho các con số

trên báo cáo đó “biết nói” để những người sử dụng chúng có thể hiểu rỏ tình hình

tài chính của doanh nghiệp và các mục tiêu, các phương án hoạt động kinh doanh

của những nhà quản lý các doanh nghiệp đó.

2. Ý nghĩa phân tích:

Hoạt động tài chính có mối quan hệ trực tiếp với hoạt động sản xuất kinh

doanh. Do đó, tất cả các hoạt động sản xuất kinh doanh đều có ảnh hưởng đến tình

hình tài chính của doanh nghiệp. Ngược lại, tình hình tài chính tốt hay xấu đều có

tác động thúc đẩy hoặc kìm hãm đối với quá trình sản xuất kinh doanh.

Các báo cáo tài chính phản ánh kết quả và tình hình thực hiện các mặt hoạt

động của doanh nghiệp bằng các chỉ tiêu kinh tế. Những báo cáo này do kế toán

soạn thảo định kỳ nhằm mục đích cung cấp thông tin về kết quả và tình hình tài

LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP GVHD: Ths NGUYỄN QUỲNH TỨ LY

SVTH: TRẦN THỊ NGỌC HIỀN Trang 1

chính của doanh nghiệp cho những người có nhu cầu sử dụng thông tin đó. Tuy

nhiên, nhu cầu sử dụng thông tin trên báo cáo tài chính của những người sử dụng

rất khác nhau, phụ thuộc vào mục đích của họ:

 Đối với nhà quản lý:

Mối quan tâm của nhà quản lý là điều hành quá trình sản xuất kinh doanh

sao cho hiệu quả nhằm mục đích đạt được lợi nhuận tối đa cho mình. Dựa trên cơ

sở phân tích nhà quản lý có thể định hướng hoạt động, lập kế hoạch kinh doanh,

kiểm tra tình hình thực hiện và điều chỉnh quá trình hoạt động cho tốt.

 Đối với chủ sở hữu:

Chủ sở hữu quan tâm đến lợi nhuận và khả năng trả nợ, sự an toàn của vốn

bỏ ra, thông qua phân tích họ đánh giá hiệu quả hoạt động kinh doanh, đánh giá

khả năng điều hành doanh nghiệp của nhà quản trị, từ đó có quyết định về nhân sự

thích hợp.

 Đối với các nhà tài trợ từ bên ngoài

Mối quan tâm của nhà tài trợ là khả năng trả nợ của doanh nghiệp, khả

năng thanh toán của đơn vị. Phân tích tình hình tài chính của doanh nghiệp có tác

dụng giúp họ đánh giá được mức độ rủi ro và có các quyết định về tài trợ.

 Đối với các nhà đầu tư tương lai

Các nhà đầu tư tương lai quan tâm trước tiên là sự an toàn của lượng vốn

đầu tư, tiếp đến là khả năng sinh lời khi đầu tư, thời gian hoàn vốn. Vì vậy họ cần

các thông tin về tài chính, tình hình hoạt động kinh doanh, tiềm năng tăng trưởng

của doanh nghiệp, họ tiến hành phân tích để đưa ra quyết định đầu tư đúng đắn.

 Đối với cơ quan chức năng

Các cơ quan chức năng như cơ quan thuế tiến hành phân tích tình hình tài

chính doanh nghiệp để xác định được mức thuế mà doanh nghiệp phải nộp. Cơ

quan thống kê, thông qua phân tích tình hình tài chính để tổng hợp thành số liệu

thống kê, chỉ số thống kê.

3. Mục tiêu phân tích:

LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP GVHD: Ths NGUYỄN QUỲNH TỨ LY

SVTH: TRẦN THỊ NGỌC HIỀN Trang 1

Cung cấp thông tin hữu ích cho các nhà đầu tư, các chủ nợ và những người

sử dụng khác để họ có thể ra quyết định về đầu tư, tín dụng và các quyết định

tương tự. Thông tin phải dễ hiểu đối với những người có nhu cầu nghiên cứu các

thông tin này nhưng có một trình độ tương đối về kinh doanh và các hoạt động về

kinh tế.

Cung cấp thông tin để giúp các nhà đầu tư, các chủ nợ và những người sử

dụng khác đánh giá số lượng, thời gian và rủi ro của những khoản thu bằng tiền từ

cổ tức hoặc tiền lãi.

Cung cấp thông tin về các nguồn lực kinh tế của một doanh nghiệp, nghĩa

vụ của doanh nghiệp đối với các nguồn lực này và các tác động của các nghiệp vụ

kinh tế, những sự kiện và những tình huống có làm thay đổi các nguồn lực cũng

như các nghĩa vụ đối với các nguồn lực đó.

4. Nhiệm vụ phân tích:

Nhiệm vụ phân tích báo cáo tài chính ở doanh nghiệp là căn cứ trên những

nguyên tắc về tài chính doanh nghiệp để phân tích, đánh giá tình hình thực trạng

và triển vọng hoạt động tài chính, vạch rõ những mặt tích cực và tồn tại của việc

thu chi tiền tệ, xác định nguyên nhân và mức độ ảnh hưởng của các yếu tố. Trên

cơ sở đó, đề ra các biện pháp tích cực nhằm nâng cao hơn nữa hiệu quả sản xuất

kinh doanh của doanh nghiệp.

II.TÀI LIỆU VÀ PHƯƠNG PHÁP PHÂN TÍCH :

1. Tài liệu phân tích:

1.1. Bảng cân đối kế toán:

Bảng cân đối kế toán là báo cáo tài chính tổng hợp, phản ánh tổng quát toàn

bộ giá trị tài sản hiện có và nguồn hình thành tài sản đó của doanh nghiệp tại một

thời điểm nhất định.

Bảng cân đối kế toán có ý nghĩa quan trọng trong công tác quản lý doanh

nghiệp. Số liệu trên bảng cân đối kế toán cho biết toàn bộ giá trị tài sản hiện có

của doanh nghiệp theo cơ cấu tài sản; nguồn vốn và cơ cấu hình thành các tài sản

đó. Thông qua bảng cân đối kế toán có thể nhận xét, nghiên cứu và đánh giá khái

LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP GVHD: Ths NGUYỄN QUỲNH TỨ LY

SVTH: TRẦN THỊ NGỌC HIỀN Trang 1

quát tình hình tài chính của doanh nghiệp. Trên cơ sở đó, có thể phân tích tình

hình sử dụng vốn vào quá trình sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp.

Các thành phần của bảng cân đối kế toán gồm:

 Phần tài sản: Phản ánh toàn bộ giá trị tài sản hiện có thuộc quyền quản

lý và sử dụng của doanh nghiệp đến thời điểm lập báo cáo. Căn cứ vào số liệu này

có thể đánh giá một cách tổng quát quy mô tài sản và kết cấu các loại vốn doanh

nghiệp hiện có đang tồn tại dưới hình thái vật chất. Xét về mặt pháp lý, số lượng

của các chỉ tiêu bên phần tài sản thể hiện số vốn đang thuộc quyền quản lý và sử

dụng của doanh nghiệp.

 Phần nguồn vốn: Phản ánh những nguồn vốn mà doanh nghiệp quản lý

và đang sử dụng vào thời điểm lập báo cáo. Về mặt kinh tế, khi xem xét phần

nguồn vốn các nhà quản trị có thể biết trách nhiệm pháp lý của doanh nghiệp đối

với tài sản đang quản lý và sử dụng ở doanh nghiệp.

1.2. Bảng kết quả hoạt động kinh doanh:

Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh là một báo cáo tài chính tổng hợp,

phản ánh tình hình và kết quả hoạt động kinh doanh trong kỳ của doanh nghiệp.

Số liệu trên báo cáo này cung cấp những thông tin tổng hợp nhất về tình hình và

kết quả sử dụng các tiềm năng về vốn, lao động, kỹ thuật và kinh nghiệm quản lý

kinh doanh của doanh nghiệp

Kết cấu báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh gồm:

 Phần I: Lãi, lỗ: Phần này phản ánh kết quả hoạt động kinh doanh của

doanh nghiệp sau một kỳ hoạt động (lãi hoặc lỗ). Các chỉ tiêu này liên quan đến

doanh thu, chi phí của hoạt động tài chính và các nghiệp vụ bất thường để xác định

kết quả của từng loại hoạt động cũng như toàn bộ kết quả hoạt động sản xuất kinh

doanh của doanh nghiệp.

 Phần II: Tình hình thực hiện nghĩa vụ với nhà nước: Phản ánh tình

hình thực hiện nghĩa vụ với nhà nước về thuế và các khoản phải nộp khác.

LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP GVHD: Ths NGUYỄN QUỲNH TỨ LY

SVTH: TRẦN THỊ NGỌC HIỀN Trang 1

1.3. Bảng lưu chuyển tiền tệ:

Bảng lưu chuyển tiền tệ là một báo cáo tài chính tổng hợp phản ánh việc

hình thành và sử dụng lượng tiền phát sinh trong kỳ báo cáo của doanh nghiệp

Dựa vào lưu chuyển tiền tệ, người phân tích có thể đánh giá được khả năng

tạo ra tiền, sự biến động tài sản thuần của doanh nghiệp, khả năng thanh toán của

doanh nghiệp và dự đoán luồng tiền kỳ tiếp theo.

Nội dung báo cáo lưu chuyển tiền tệ gồm 3 phần:

 Lưu chuyển tiền tệ từ hoạt động kinh doanh

 Lưu chuyển tiền tệ từ hoạt động đầu tư

 Lưu chuyển tiền tệ từ hoạt động tài chính

1.4. Bảng thuyết minh báo cáo tài chính:

Bảng thuyết minh báo cáo tài chính là một bộ phận hợp thành không thể

tách rời của báo cáo tài chính dùng để mô tả mang tính tường thuật hoặc phân tích

chi tiết các thông tin số liệu đã được trình bày trong bảng cân đối kế toán, bảng kết

quả hoạt động kinh doanh, bảng lưu chuyển tiền tệ, cũng như các thông tin cần

thiết khác theo yêu cầu của chuẩn mực kế toán cụ thể. Bảng thuyết minh báo cáo

tài chính cũng có thể trình bày những thông tin khác nếu doanh nghiệp xét thấy

cần thiết cho việc trình bày trung thực, hợp lý báo cáo tài chính.

Việc tìm hiểu bảng thuyết minh báo cáo tài chính giúp người sử dụng hiểu

sâu hơn và toàn diện hơn về hoạt động kinh doanh và tình hình tài chính của

doanh nghiệp.

2. Phương pháp phân tích:

2.1. Phân tích theo chiều ngang:

Điểm khởi đầu chung cho việc nghiên cứu các báo cáo tài chính là phân

tích theo chiều ngang, bằng cách tính số tiền chênh lệch từ năm này so với năm

trước. Tỷ lệ phần trăm chênh lệch phải được tính toán để thấy quy mô thay đổi

tương quan ra sao với quy mô của số tiền liên quan.

2.2. Phân tích xu hướng:

LÝ THUYẾT TOÁN

Kinh doanh - tiếp thị

Quản trị, internet, marketing

Giáo dục đào tạo

Các tài liệu, đề thi liên quan đến các môn học của học sinh và bài giảng của giáo viên

Công nghệ thông tin

Tài liệu lĩnh vực công nghệ thông tin

Học tiếng Anh

Các tài liệu liên quan đến học tiếng Anh