Home
Tài chính - Ngân hàng
Kế toán, kiểm toán
Hạch toán kế toán đầu tư nắm giữ đến ngày đáo hạn theo Thông tư 133/2016
Hạch toán kế toán đầu tư nắm giữ đến ngày đáo hạn theo Thông tư 133/2016
H ch toán k toán đ u t n m gi đ n ngày đáo h n theo Thông t 133/2016ạ ế ầ ư ắ ữ ế ạ ư
1. Khi g i ti n có kỳ h n, cho vay, mua các kho n đ u t đ n m gi đ n ngày đáoử ề ạ ả ầ ư ể ắ ữ ế
h n b ng ti n, ghi:ạ ằ ề
N TK 128 – Đ u t n m gi đ n ngày đáo h nợ ầ ư ắ ữ ế ạ
Có các TK 111, 112.
2. Đ nh kỳ, k toán ghi nh n kho n ph i thu v lãi ti n g i, ghi:ị ế ậ ả ả ề ề ử
N TK 138 – Ph i thu khác (1388)ợ ả
N TK 128 – Đ u t n m gi đ n ngày đáo h n (lãi nh p g c)ợ ầ ư ắ ữ ế ạ ậ ố
Có TK 515 – Doanh thu ho t đ ng tài chính.ạ ộ
3. Khi thu h i các kho n đ u t n m gi đ n ngày đáo h n, ghi:ồ ả ầ ư ắ ữ ế ạ
N các TK 111, 112, 131, 152, 156, 211,….(theo giá tr thu h i)ợ ị ồ
N TK 635 – Chi phí tài chính (n u l )ợ ế ồ
Có TK 128 – Đ u t n m gi đ n ngày đáo h n (giá tr ghi s )ầ ư ắ ữ ế ạ ị ổ
Có TK 515 – Doanh thu ho t đ ng tài chính (n u lãi).ạ ộ ế
4. Chuy n các kho n đ u t n m gi đ n ngày đáo h n thành đ u t góp v n vào đ nể ả ầ ư ắ ữ ế ạ ầ ư ố ơ
v khác, ghi:ị
N TK 228 – Đ u t góp v n vào đ n v khác (theo giá tr h p lý)ợ ầ ư ố ơ ị ị ợ
N TK 635 – Chi phí tài chính (n u l )ợ ế ỗ
Có TK 128 – Đ u t n m gi đ n ngày đáo h n (giá tr ghi s )ầ ư ắ ữ ế ạ ị ổ
Có các TK liên quan (n u ph i đ u t thêm)ế ả ầ ư
Có TK 515 – Doanh thu ho t đ ng tài chính (n u lãi).ạ ộ ế
5. K toán các giao d ch liên quan đ n các kho n cho vay:ế ị ế ả
a. Tr ng h p cho vay nh n lãi tr c:ườ ợ ậ ướ
Khi cho vay nh n lãi tr c, ghi:ậ ướ
N TK 128 – Đ u t n m gi đ n ngày đáo h n (1288)ợ ầ ư ắ ữ ế ạ
Có các TK 111, 112 (s ti n th c chi)ố ề ự
Có TK 3387 – Doanh thu ch a th c hi n (ph n lãi nh n tr c).ư ự ệ ầ ậ ướ
1
Đ nh kỳ, tính và k t chuy n lãi c a kỳ k toán theo s lãi ph i thu t ng kỳ, ghi:ị ế ể ủ ế ố ả ừ
N TK 3387 – Doanh thu ch a th c hi nợ ư ự ệ
Có TK 515 – Doanh thu ho t đ ng tài chính.ạ ộ
Thu h i g c c a kho n cho vay khi đ n h n, ghi:ồ ố ủ ả ế ạ
N các TK 111, 112ợ
Có TK 128 – Đ u t n m gi đ n ngày đáo h n (1288).ầ ư ắ ữ ế ạ
b. Tr ng h p cho vay nh n lãi đ nh kỳ:ườ ợ ậ ị
Khi cho vay, ghi:
N TK 128 – Đ u t n m gi đ n ngày đáo h n (1288)ợ ầ ư ắ ữ ế ạ
Có các TK 111, 112
Đ nh kỳ ghi nh n ti n lãi cho vay:ị ậ ề
N các TK 111, 112, 138ợ
Có TK 515 – Doanh thu ho t đ ng tài chính.ạ ộ
Thu h i g c c a kho n cho vay khi đ n h n, ghi:ồ ố ủ ả ế ạ
N các TK 111, 112ợ
Có TK 128 – Đ u t n m gi đ n ngày đáo h n (1288).ầ ư ắ ữ ế ạ
c. Tr ng h p cho vay nh n lãi sau:ườ ợ ậ
Khi cho vay, ghi:
N TK 128 – Đ u t n m gi đ n ngày đáo h n (1288)ợ ầ ư ắ ữ ế ạ
Có các TK 111, 112.
Đ nh kỳ tính lãi cho vay ph i thu và ghi nh n doanh thu theo s lãi ph i thu t ngị ả ậ ố ả ừ
kỳ, ghi:
N TK 138 – Ph i thu khác (1388)ợ ả
Có TK 515 – Doanh thu ho t đ ng tài chính.ạ ộ
Khi đ n h n thu h i n g c c a kho n cho vay, thu h i g c và lãi cho vay, ghi:ế ạ ồ ợ ố ủ ả ồ ố
N các TK 111, 112ợ
Có TK 128 – Đ u t n m gi đ n ngày đáo h n (1288)ầ ư ắ ữ ế ạ
2
Có TK 138 – Ph i thu khác (1388) (s lãi c a các kỳ tr c)ả ố ủ ướ
Có TK 515 – Doanh thu ho t đ ng tài chính (lãi kỳ đáo h n).ạ ộ ạ
6. Đánh giá l i s d các kho n đ u t n m gi đ n ngày đáo h n đ c phân lo i làạ ố ư ả ầ ư ắ ữ ế ạ ượ ạ
các kho n m c ti n t có g c ngo i t :ả ụ ề ệ ố ạ ệ
a. Tr ng h p lãi, ghi:ườ ợ
N TK 128 – Đ u t n m gi đ n ngày đáo h nợ ầ ư ắ ữ ế ạ
Có TK 413 – Chênh l ch t giá h i đoái.ệ ỷ ố
b. Tr ng h p l , ghi:ườ ợ ỗ
N TK 413 – Chênh l ch t giá h i đoáiợ ệ ỷ ố
Có TK 128 – Đ u t n m gi đ n ngày đáo h n.ầ ư ắ ữ ế ạ
3
có thể bạn quan tâm
Hạch toán kế toán quỹ khen thưởng phúc lợi theo thông tư 133/2016
2
948
314
Kế toán, kiểm toán
2
(New)
Hạch toán nghiệp vụ kế toán dự phòng phải trả theo thông tư 133/2016
2
823
299
Kế toán, kiểm toán
2
(New)
Hạch toán kế toán phải trả người lao động theo Thông tư 133/2016
2
811
301
Kế toán, kiểm toán
2
(New)
Hạch toán kế toán phải thu của khách hàng theo Thông tư 133/2016
5
745
307
Kế toán, kiểm toán
5
(New)
Hạch toán kế toán hàng mua đang đi đường theo Thông tư 133/2016
2
823
309
Kế toán, kiểm toán
2
(New)
Hạch toán kế toán tài sản cố định thuê tài chính theo Thông tư 133/201...
3
818
305
Kế toán, kiểm toán
3
(New)
Hạch toán kế toán xác định kết quả kinh doanh theo Thông tư 133/2016
2
676
293
Kế toán, kiểm toán
2
(New)
Hạch toán kế toán chi phí quản lý kinh doanh theo Thông tư 133/2016
6
652
289
Kế toán, kiểm toán
6
(New)
thông tin tài liệu
Hạch toán kế toán đầu tư nắm giữ đến ngày đáo hạn theo Thông tư 133/2016
1. Khi gửi tiền có kỳ hạn, cho vay, mua các khoản đầu tư để nắm giữ đến ngày đáo hạn bằng tiền, ghi:
Nợ TK 128 – Đầu tư nắm giữ đến ngày đáo hạn
Có các TK 111, 112.
2. Định kỳ, kế toán ghi nhận khoản phải thu về lãi tiền gửi, ghi:
Nợ TK 138 – Phải thu khác (1388)
Nợ TK 128 – Đầu tư nắm giữ đến ngày đáo hạn (lãi nhập gốc)
Có TK 515 – Doanh thu hoạt động tài chính.
Mở rộng để xem thêm
tài liệu mới trong mục này
tài liệu hot trong mục này
tài liệu giúp tôi
Nếu bạn không tìm thấy tài liệu mình cần có thể gửi yêu cầu ở đây để chúng tôi tìm giúp bạn!
×
