Hạch toán nghiệp vụ bằng tiền mặt
Tài khoản sử dụng hạch toán tiền mặt: TK111
Là tài khoản tài sản ngắn hạn, Phản ánh tình hình thu, chi, tồn quỹ tại quỹ doanh nghiệp
bao gồm: Tiền Việt Nam, ngoại tệ, vàng bạc, kim khí quý, đá quý.
Bên Nợ: phản ánh các khoản tiền mặt tại quỹ tăng. Như nhập quỹ tiền mặt, phát
hiện thừa khi kiểm kê, chênh lệch tỷ giá hối đoái tăng….
Bên Có: phản ánh các khoản tiền mặt tại quỹ giảm do xuất quỹ để mua hàng…,
phát hiện thiếu khi kiểm kê, chênh lệch tỷ giá hối đoái giảm…
Số dư bên Nợ: số tiền mặt còn lại trong quỹ.
2. Chứng từ liên quan đến hạch toán tiền mặt
Phiếu thu, phiếu chi
Giấy đề nghị tạm ứng, giấy thanh toán tạm ứng
Chứng từ ghi sổ
Các hợp đồng, hóa đơn GTGT….
3. Cách hạch toán một số nghiệp vụ chủ yếu
a. Các nghiệp vụ làm tăng giá trị tiền mặt ở quỹ
Rút tiền gửi ngân hàng về nhập quỹ tiền mặt:
Nợ TK 111(1111) "Tiền mặt"
Có TK 112"Tiền gửi ngân hàng"
Bán ,thu hồi các khoản vốn đầu tư ngắn hạn, các khoản ký quỹ, ký cược, hoặc thu
hồi các khoản cho vay nhập quỹ tiền mặt:
Nợ TK 111 – Tiền mặt
Nợ TK 635 (hoặc có TK 515) chênh lệch giữa giá bán và giá mua
Có TK 121,128 – Chứng khoán kinh doanh, Đầu tư
Có TK 221, 222- Góp vốn liên doanh
Có TK 244 – Cầm cố, ký cược, ký quỹ
Thu hồi các khoản nợ phải thu bằng tiền mặt và nhập quỹ của đơn vị
Nợ TK 111 “Tiền mặt”
Có TK 131,136, 138,141
Các khoản đi vay bằng tiền mặt
Nợ TK 111
Có TK 341
Nhận ký quỹ, ký cược của đơn vị khác bằng tiền mặt, vàng bạc, kim khí quý, đá
quý:
Nợ TK 111 – Tiền mặt
Có TK 344 – Nhận thế chấp ký quỹ, ký cược dài hạn
Thu tiền bán hàng nhập quỹ:
+ Đối với doanh nghiệp tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ:
Nợ TK111(1111)"Tiền mặt "
Có TK 511, 515, 711: Doanh thu bán hàng chưa có thuế GTGT
1
Có TK 333 (33311)”Thuế GTGT đầu ra phải nộp”
+ Đối với doanh nghiệp tính thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp:
Nợ TK111(1111)"Tiền mặt "
Có TK 511 : Doanh thu bán hàng bao gồm cả thuế GTGT
Nhận vốn cấp bằng tiền mặt nhập quỹ
Nợ TK 111
Có TK 411
Các khoản thừa quỹ tiền mặt phát hiện khi kiểm kê:
Nợ TK 111 – Tiền mặt
Có TK 338 (3381) – Nếu chưa xác định được nguyên nhân
b. Các nghiệp vụ làm giảm giá trị tiền mặt ở quỹ
Nộp tiền mặt vào ngân hàng:
Nợ TK 112" Tiền gửi ngân hàng"
Có TK 111
Xuất quỹ tiền mặt chi đầu tư chứng khoán ngắn hạn, dài hạn, góp vốn liên doanh;
đầu tư ngắn hạn và dài hạn khác; ký quỹ, ký cược ngắn hạn, dài hạn:
Nợ TK 121,228: đầu tư chứng khoán ngắn hạn,dài hạn
Nợ TK 222: góp vốn liên doanh
Nợ TK 244: Ký cược ký quỹ ngắn hạn, dài hạn
Có TK 111(1111)" Tiền mặt"
Xuất quỹ tiền mặt chi tạm ứng, chi trả các khoản nợ ngắn hạn, dài hạn:
Nợ TK 141"Tạm ứng"(Chi tiết người nhận tạm ứng)
Nợ TK 331, 333, 334, 336, 388, 341, 342
Có TK 111(1111)" Tiền mặt"
Chi tiền mặt trả lương cho cán bộ công nhân viên:
Nợ TK 334" Phải trả công nhân viên"
Có TK 111" Tiền mặt"
Chi tiền mặt mua nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ, tài sản cố định:
+ Đối với doanh nghiệp tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ:
Nợ TK 151,152, 153, 156, 211
Nợ TK 133"Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ "
Có TK 111(1111)" Tiền mặt"
+ Đối với doanh nghiệp tính thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp:
Nợ TK 151,152, 153, 156, 211
Có TK 111(1111)" Tiền mặt"
Chi tiền mặt chi trả các khoản chi phí phát sinh trong quá trình kinh doanh:
+ Đối với doanh nghiệp tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ:
Nợ TK 627, 641, 642, 635, 811
2
Nợ TK 133"Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ "
Có TK 111(1111)" Tiền mặt"
+ Đối với doanh nghiệp tính thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp:
Nợ TK 627, 641, 642, 635, 811
Có TK 111(1111)
Hoàn trả các khoản ký quỹ, ký cược bằng tiền mặt
Nợ TK 344: Ký cược, ký quỹ
Có TK 111(1111)" Tiền mặt"
Các khoản tiền mặt phát hiện thiếu tại quỹ khi kiểm kê chưa xác định rõ nguyên
nhân:
Nợ TK 138(1381)
Có TK 111
c. Các giao dịch liên quan đến ngoại tệ
Các nghiệp vụ làm tăng ngoại tệ
Khi thu tiền bán hàng, cung cấp dịch vụ trong kỳ:
Nợ TK 111 (1112): theo tỷ giá thực tế tại thời điểm thu tiền
Có TK 511: theo tỷ giá thực tế
Có TK 333 (3331): Thuế GTGT đầu ra phải nộp
Khi tăng ngoại tệ do thu hồi các khoản nợ có gốc ngoại tệ:
Nợ TK 111 (1112): Số tiền thu hồi theo tỷ giá thực tế
Nợ TK 635 (hoặc Có TK 515): Khoản chênh lệch giữa tỷ giá thực tế tại thời điểm thu hồi
nợ với tỷ giá thực tế khi ghi nhận nợ(Tỷ giá hối đoái ghi sổ)
Có TK liên quan (131, 136…): theo tỷ giá hối đoái thực tế ghi sổ trước đây
Thu tiền đặt trước của người mua theo tỷ giá thực tế tại thời điểm người mua đặt
trước: học kế toán tổng hợp ở đâu tốt
Nợ TK 111 (1112): Số tiền nhận của người mua
Có TK 131: Theo tỷ giá thực tế tại thời điểm phát sinh nghiệp vụ
Các nghiệp vụ làm giảm ngoại tệ
Xuất ngoại tệ để mua vật tư, hàng hoá hay chi phí cho hoạt động kinh doanh.
Nợ TK liên quan (152, 153, 156, 211, 627, 641, 642…): quy đổi theo tỷ giá thực tế tại
thời điểm phát sinh nghiệp vụ
Nợ TK 133: Thuế GTGT được khấu trừ (Nếu có)
Nợ TK 635 (hoặc Có TK515): khoản chênh lệch giữa tỷ giá thực tế ngoại tệ tại thời điểm
mua hàng với tỷ giá thực tế ghi sổ của ngoại tệ xuất dùng
Có TK liên quan 1112: tính theo tỷ giá hối đoái thực tế ghi sổ
Xuất bán ngoại tệ:
Nợ TK 111 (1111), 131: Giá bán thực tế
3
Nợ TK 635 (hoặc Có TK515): khoản chênh lệch giữa tỷ giá thực tế tại thời điểm bán với
tỷ giá thực tế ghi sổ của ngoại tệ xuất bán
Có TK 1112: Số ngoại tệ xuất bán tính theo tỷ giá hối đoái thực tế ghi sổ
Ứng trước cho nhà cung cấp, chi trả tiền vay, nợ:
Nợ các TK liên quan (331, 311, 341…): theo tỷ giá ghi nhận nợ phải trả
Nợ TK 635 (hoặc Có TK 515): khoản chênh lệch giữa tỷ giá thực tế tại thời điểm chi tiền
với tỷ giá thực tế ghi sổ của ngoại tệ xuất dùng
Có TK 1112: Số ngoại tệ ứng trước hoặc chi trả theo tỷ giá hối đoái thực tế ghi sổ
(tỷ giá xuất ngoại tệ)
Sơ đồ tài khoản chữ T:
4
có thể bạn quan tâm
Hạch toán nghiệp vụ tiền gửi ngân hàng
7
718
311
Kế toán, kiểm toán
7
(New)
Luận văn: CT TNHH DV và TM Anh Anh- và thực trạng hạch toán vốn bằng t...
55
639
249
Kinh tế quản lý
55
(New)
Luận văn: Phân tích, nghiên cứu kế toán nghiệp vụ vốn bằng tiền và các...
69
704
320
Kinh tế quản lý
69
(New)
Những sai sót khi hạch toán khoản tiền và tương đương tiền
4
715
270
Kế toán, kiểm toán
4
(New)
Hướng dẫn hạch toán kế toán hàng khuyến mãi, quảng cáo không thu tiền
5
594
270
Kế toán, kiểm toán
5
(New)
Hạch toán kế toán tài khoản tiền mặt theo thông tư 133/2016
7
649
301
Kế toán, kiểm toán
7
(New)
Hạch toán kế toán tài khoản tiền gửi ngân hàng theo thông tư 133/2016
4
781
330
Kế toán, kiểm toán
4
(New)
Hạch toán cho công ty khác vay tiền
4
683
309
Kế toán, kiểm toán
4
(New)
thông tin tài liệu
Là tài khoản tài sản ngắn hạn, Phản ánh tình hình thu, chi, tồn quỹ tại quỹ doanh nghiệp bao gồm: Tiền Việt Nam, ngoại tệ, vàng bạc, kim khí quý, đá quý.
• Bên Nợ: phản ánh các khoản tiền mặt tại quỹ tăng. Như nhập quỹ tiền mặt, phát hiện thừa khi kiểm kê, chênh lệch tỷ giá hối đoái tăng….
• Bên Có: phản ánh các khoản tiền mặt tại quỹ giảm do xuất quỹ để mua hàng…, phát hiện thiếu khi kiểm kê, chênh lệch tỷ giá hối đoái giảm…
Mở rộng để xem thêm
tài liệu mới trong mục này
tài liệu hot trong mục này
tài liệu giúp tôi
Nếu bạn không tìm thấy tài liệu mình cần có thể gửi yêu cầu ở đây để chúng tôi tìm giúp bạn!
×
