Home
Tài chính - Ngân hàng
Kế toán, kiểm toán
Hóa đơn trên 20 triệu thanh toán một phần bằng tiền mặt có được khấu trừ không?
Hóa đơn trên 20 triệu thanh toán một phần bằng tiền mặt có được khấu trừ không?
Hóa đơn trên 20 triệu thanh toán 1 phần bằng tiền mặt
Hóa đơn trên 20 triệu thanh toán 1 phần bằng tiền mặt
– Hóa đơn trên 20 triệu thanh toán bằng chuyển khoản qua ngân hàng và 1 phần
bằng tiền mặt, có được khấu trừ thuế GTGT? Có được tính vào chi phí hợp lý hay
không?
– Căn cứ văn bản pháp lý nào?
*Căn cứ:
+++Về thuế GTGT:
– Điều 15 thông tư Số: 219/2013/TT- BTC Hà Nội, ngày 31 tháng 12 năm
2013 Hướng dẫn thi hành Luật Thuế giá trị gia tăng và Nghị định số 209/2013/NĐ-CP
ngày 18/12/2013 của Chính phủ quy định chi tiết và hướng dẫn thi hành một số điều Luật
Thuế giá trị gia tăng
– Thông tư 26/2015/TT-BTC tại Điều 1, Khoản 10 sửa đổi, bổ sung Điều 15, Thông tư
39/2014/TT-BTC về hóa đơn bán hàng hóa, cung ứng dịch vụ do Bộ Tài chính ban hành.
+++Về thuế TNDN:
– Khoản 1 Điều 9 Nghị định số 218/2013/NĐ-CP ngày 26/12/2013 của Chính phủ quy
định chi tiết thi hành và hướng dẫn thi hành Luật thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN)
(có hiệu lực thi hành từ ngày 15/02/2014 và áp dụng cho kỳ tính thuế từ năm 2014 trở đi)
– Điều 6 Thông tư Số: 78/2014/TT-BTC Hà Nội, ngày 18 tháng 6 năm 2014 Hướng
dẫn thi hành Nghị định số 218/2013/NĐ-CP ngày 26/12/2013 của Chính phủ quy định và
hướng dẫn thi hành Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp
– Điều 4 Thông tư 96/2015/TT-BTC ngày 22 tháng 06 năm 2015 Hướng dẫn về thuế
TNDN tại Nghị định 12/2015/NĐ-CP
*Theo đó:
– Về thuế TNDN: Khoản chi có đủ hóa đơn, chứng từ theo quy định của pháp luật…
Đối với hóa đơn mua hàng hóa, dịch vụ từng lần có giá trị từ hai mươi triệu đồng trở lên
phải có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt
– Về thuế GTGT:
+ Hàng hóa, dịch vụ mua vào từng lần theo hóa đơn từ hai mươi triệu đồng trở lên theo
giá đã có thuế GTGT nếu không có chứng từ thanh toán qua ngân hàng thì không được
khấu trừ. Đối với những hóa đơn này, cơ sở kinh doanh kê khai vào mục hàng hóa, dịch
vụ không đủ điều kiện khấu trừ trong bảng kê hóa đơn, chứng từ hàng hóa, dịch vụ mua
vào.
+ Trường hợp mua hàng hóa, dịch vụ của một nhà cung cấp có giá trị dưới hai mươi triệu
đồng nhưng mua nhiều lần trong cùng một ngày có tổng giá trị từ hai mươi triệu đồng trở
lên thì chỉ được khấu trừ thuế đối với trường hợp có chứng từ thanh toán qua ngân hàng.
*Như vậy Căn cứ các quy định nêu trên ta có ví dụ:
1
1. Trường hợp Tổng Công ty theo trình bày ký hợp đồng mua hàng hóa và sử dụng dịch
vụ của Công ty X trong cùng một ngày, có nhận 02 hóa đơn từ Công ty X, Tổng Công ty
đã thanh toán cho hóa đơn trị giá 05 triệu đồng bằng tiền mặt và hóa đơn trị giá 25 triệu
đồng bằng chuyển khoản thì khoản thanh toán bằng tiền mặt cho hóa đơn trị giá 05 triệu
đồng không được kê khai khấu trừ thuế GTGT đầu vào và không được tính vào chi phí
được trừ khi tính thuế TNDN.
2. Trường hợp Công ty Y mua hàng hóa và sử dụng dịch vụ của Công ty X hóa đơn trị
giá 50 triệu đồng. Đã thanh toán bằng tiền mặt 10 triệu và 40 triệu đồng bằng chuyển
khoản thì khoản thanh toán bằng tiền mặt cho hóa đơn trị giá 10 triệu đồng không được
kê khai khấu trừ thuế GTGT đầu vào và không được tính vào chi phí được trừ khi tính
thuế TNDN
= > Phần giá trị đã thanh toán qua ngân hàng 40 triệu đồng được khấu trừ và được
tính vào chi phí hợp lý. Phần thanh toán bằng tiền mặt 10 triệu đồng phải lập
KHBS điều chỉnh giảm thuế GTGT.
***Như vậy:
1. Những hóa đơn thanh toán bằng tiền mặt từ 20 triệu đồng thì tổng giá trị của hóa
đơn không được tính vào chi phí được trừ. Và đồng thời cũng không được khấu trừ thuế
GTGT
2. Hóa đơn >= 20 triệu mà một phần thanh toán qua Ngân Hàng, phần còn lại thanh
toán bằng tiền mặt thì phần thanh toán bằng tiền mặt không được khấu trừ thuế GTGT
và không được tính vào phí hợp lý Khi làm quyết toán thuế TNDN năm kế toán loại toàn
bộ hóa đơn này ra khỏi chi phí được trừ trước khi tính thuế TNDN (Ghi giá trị của hóa
đơn này vào chỉ tiêu B4 tại Tờ khai Quyết toán thuế TNDN Mẫu 03/TNDN), đồng thời
lập KHBS điều chỉnh giảm thuế GTGT của phần tương ứng thanh toán bằng tiền mặt cho
hóa đơn có giá trị từ 20 triệu đồng
2
có thể bạn quan tâm
Các trường hợp xuất khẩu không có chứng từ thanh toán qua ngân hàng đư...
2
759
309
Kế toán, kiểm toán
2
(New)
Luận văn: Phân tích, nghiên cứu kế toán nghiệp vụ vốn bằng tiền và các...
69
704
320
Kinh tế quản lý
69
(New)
Có được khấu trừ thuế GTGT khi ủy quyền thanh toán cho bên thứ ba?
2
677
278
Kế toán, kiểm toán
2
(New)
Hóa đơn tiền điện, nước mang tên chủ nhà có được tính vào chi phí được...
2
725
277
Kế toán, kiểm toán
2
(New)
Luận văn: Kế toán vốn bằng tiền và các khoản phải thanh toán trong côn...
83
1.142
261
Kinh tế - Thương mại
83
(New)
BẢNG THANH TOÁN TIỀN PHÉP HÀNG NĂM
1
981
302
Biểu mẫu, văn bản khác
1
(New)
Những rủi ro khi kiểm toán phần hành Thuế GTGT được khấu trừ
1
691
279
Kế toán, kiểm toán
1
(New)
Tài sản cố định đã khấu hao hết giá trị có được đem góp vốn kinh doanh...
3
625
261
Kế toán, kiểm toán
3
(New)
thông tin tài liệu
Hóa đơn trên 20 triệu thanh toán 1 phần bằng tiền mặt
– ¬Hóa đơn trên 20 triệu thanh toán bằng chuyển khoản qua ngân hàng và 1 phần bằng tiền mặt, có được khấu trừ thuế GTGT? Có được tính vào chi phí hợp lý hay không?
– Căn cứ văn bản pháp lý nào?
*Căn cứ:
Mở rộng để xem thêm
tài liệu mới trong mục này
tài liệu hot trong mục này
tài liệu giúp tôi
Nếu bạn không tìm thấy tài liệu mình cần có thể gửi yêu cầu ở đây để chúng tôi tìm giúp bạn!
×
