Hướng dẫn định khoản chi tiết các bút toán cuối kỳ
H ng d n đ nh kho n chi ti t các bút toán cu i kỳướ ẫ ị ả ế ố
1. Các bút toán cu i kỳ (th c hi n hàng tháng).ố ự ệ
a. Bút toán tính l ngươ
Tính l ng cho ng i lao đ ng trong các b ph n (L y ph n t ng thu nh p theo ươ ườ ộ ộ ậ ấ ở ầ ổ ậ
t ng b ph n)ừ ộ ậ
N TK 622 – Chi phí nhân công tr c ti pợ ự ế
N TK 6231 – Chi phí s d ng máy thi côngợ ử ụ
N TK 6271 – Chi phí s n xu t chungợ ả ấ
N TK 6411 – Chi phí bán hàngợ
N TK 6421 – Chi phí qu n lý doanh nghi pợ ả ệ
Có TK 334 – Ph i tr ng i lao đ ng (3341, 3348).ả ả ườ ộ
Kh u tr các kho n trích theo l ng vào thu nh p c a ng i lao đ ng (BHXH, BHYT,ấ ừ ả ươ ậ ủ ườ ộ
BHTN)
N TK 3341 – Ph i tr ng i lao đ ng (3341)ợ ả ả ườ ộ
Có TK 3383 – BHXH (8% x thu nh p tính b o hi m)ậ ả ể
Có TK 3384 – BHYT (1,5% x thu nh p tính b o hi mậ ả ể
Có TK 3389 – BHTN (1% x thu nh p tính b o hi m)ậ ả ể
Tính các kho n trích theo l ng (BHXH, BHYT, BHTN, KPCĐ) c a công nhân tr c ả ươ ủ ự
ti p s n xu t s n ph m vào chi phí c a s n xu t c a doanh nghi p trong kỳ.ế ả ấ ả ẩ ủ ả ấ ủ ệ
N TK 622 – Chi phí nhân công tr c ti pợ ự ế
Có TK 3382 – KPCĐ (2% x thu nh p tính b o hi m)ậ ả ể
Có TK 3383 – BHXH (18% x thu nh p tính b o hi m)ậ ả ể
Có TK 3384 – BHYT (3% x thu nh p tính b o hi m)ậ ả ể
Có TK 3389 – BHTN (1% x thu nh p tính b o hi m)ậ ả ể
Tính các kho n trích theo l ng (BHXH, BHYT, BHTN, KPCĐ) c a nhân viên qu n lýả ươ ủ ả
phân x ng vào chi phí c a s n xu t c a doanh nghi p trong kỳ.ưở ủ ả ấ ủ ệ
N TK 627 – Chi phí nhân công tr c ti pợ ự ế
Có TK 3382 – KPCĐ (2% x thu nh p tính b o hi m)ậ ả ể
Có TK 3383 – BHXH (18% x thu nh p tính b o hi m)ậ ả ể
Có TK 3384 – BHYT (3% x thu nh p tính b o hi m)ậ ả ể
Có TK 3389 – BHTN (1% x thu nh p tính b o hi m)ậ ả ể
Tính các kho n trích theo l ng (BHXH, BHYT, BHTN, KPCĐ) c a nhân viên bán ả ươ ủ
hàng vào chi phí bán hàng c a doanh nghi p.ủ ệ
1
N TK 6421 – Chi phí nhân công tr c ti pợ ự ế
Có TK 3382 – KPCĐ (2% x thu nh p tính b o hi m)ậ ả ể
Có TK 3383 – BHXH (18% x thu nh p tính b o hi m)ậ ả ể
Có TK 3384 – BHYT (3% x thu nh p tính b o hi m)ậ ả ể
Có TK 3389 – BHTN (1% x thu nh p tính b o hi m)ậ ả ể
Tính các kho n trích theo l ng (BHXH, BHYT, BHTN, KPCĐ) c a nhân viên qu n lýả ươ ủ ả
doanh nghi p vào chi phí qu n lý doanh nghi p c a doanh nghi p.ệ ả ệ ủ ệ
N TK 6422 – Chi phí nhân công tr c ti pợ ự ế
Có TK 3382 – KPCĐ (2% x thu nh p tính b o hi m)ậ ả ể
Có TK 3383 – BHXH (18% x thu nh p tính b o hi m)ậ ả ể
Có TK 3384 – BHYT (3% x thu nh p tính b o hi m)ậ ả ể
Có TK 3389 – BHTN (1% x thu nh p tính b o hi m)ậ ả ể
Kh u tr thu TNCN vào l ng (N u có)ấ ừ ế ươ ế
N TK 334 T ng s thu thu nh p cá nhânợ ổ ố ế ậ
Có TK 3335
Khi tr l ng cho công nhân viên:ả ươ
N TK 334: S ti n còn ph i thanh toán cho công nhân viênợ ố ề ả
Có TK 111 ho c TK 1121ặ
Thanh toán ti n b o hi m:ề ả ể
N TK 3383: S ti n đã trích BHXHợ ố ề
N TK 3384: S ti n đã trích BHYTợ ố ề
N TK 3389: S ti n đã trích BHTNợ ố ề
Có TK 1111, 1121
b. Trích kh u hao tài s n c đ nhấ ả ố ị
N TK 627: Kh u hao c a b ph n phân x ngợ ấ ủ ộ ậ ưở
N TK 6421: Kh u hao b ph n bán hàngợ ấ ở ộ ậ
N TK 642: Kh u hao b ph n qu n lýợ ấ ở ộ ậ ả
Có TK 2141: T ng kh u hao đã trích.ổ ấ
2
c. Phân b chi phí tr tr c dài h n, chi phí tr tr c ng n h nổ ả ướ ạ ả ướ ắ ạ
N TK 627: CP tr tr c phân b cho b qu n lý phân x ngợ ả ướ ổ ộ ả ưở
N TK 6421: S chi phí ng n h n ho c dài h n phân b cho b ph n bán hàngợ ố ắ ạ ặ ạ ổ ộ ậ
N TK 6422: S chi phí ng n h n ho c dài h n phân b cho b ph n qu n lýợ ố ắ ạ ặ ạ ổ ộ ậ ả
Có TK 242: T ng s đã phân b trong kỳổ ố ổ
d. Bút toán k t chuy n thu GTGTế ể ế
N TK 3331ợ
Có TK 1331 S ti n là s nh h n gi a s d N TK 133 v i s d Có TK 3331ố ề ố ỏ ơ ữ ố ư ợ ớ ố ư
2. Các bút toán k t chuy n cu i kỳ.ế ể ố
a. T p h p giá v n bán hàng trong kỳậ ợ ố
N TK 632ợ
Có TK 156
b. K t chuy n các kho n gi m tr doanh thu ( n u có):ế ể ả ả ừ ế
N TK 5111ợ
Có TK 521
c. K t chuy n s d có các tài kho n doanh thu TK 511,512,515, thu nh p khác ế ể ố ư ả ậ
TK 711 sang tài kho n TK 911:ả
N TK 511: Doanh thu bán hàng hóa và cung c p d ch v (5111, 5112, 5113)ợ ấ ị ụ
N TK 512: Doanh thu bán hàng n i bợ ộ ộ
N TK 515: Doanh thu ho t đ ng tài chínhợ ạ ộ
N TK 711: Thu nh p khácợ ậ
Có TK 911: Xác đ nh k t qu kinh doanhị ế ả
d. K t chuy n các tài kho n chi phí TK 632, TK 641, TK 642, TK 635, TK 811, TK ế ể ả
821 sang tài kho n 911, ghi:ả
N TK 911: Xác đ nh k t qu kinh doanhợ ị ế ả
Có TK 632: Giá v n hàng bánố
Có TK 635: Chi phí tài chính
Có TK 641: Chi phí bán hàng
3
Có TK 642: Chi phí qu n lý doanh nghi pả ệ
Có TK 811: Chi phí khác
e. Xác đ nh l i nhu n k toánị ợ ậ ế
+ Doanh nghi p lãi khi: Doanh thu > Chi phí (bên Có TK 911 > bên N TK 911), h ch ệ ợ ạ
toán nh sau:ư
Xác đ nh chi phí thu TNDN ph i n p:ị ế ả ộ
N TK 821: Chi phí thu TNDNợ ế
Có TK 3334
K t chuy n l i nhuânế ể ợ
N TK 911: Xác đ nh k t qu kinh doanhợ ị ế ả
Có TK 821
Có TK 4212
+ Doanh nghi p l khi: Doanh thu < Chi phí (bên N TK 911 > bên Có TK 911), k ệ ỗ ợ ế
toán h ch toán nh sau:ạ ư
N TK 4212: L i nhu n ch a phân ph i năm nayợ ợ ậ ư ố
Có TK 911: Xác đ nh k t qu kinh doanhị ế ả
4
có thể bạn quan tâm
Hướng dẫn định khoản kế toán nhanh và hiệu quả cho kế toán
2
678
301
Kế toán, kiểm toán
2
(New)
Nghị định số 209 Quy định chi tiết và hướng dẫn thi hành Luật thuế GTG...
21
1.167
319
Nghị định
21
(New)
Nghị định 218/2013/NĐ-CP quy định chi tiết và hướng dẫn thi hành Luật...
35
1.467
351
Nghị định
35
(New)
BÁO CÁO TỔNG HỢP KẾT QUẢ LỰA CHỌN NHÀ THẦU DỰ ÁN SỬ DỤNG VỐN NHÀ NƯỚC...
2
872
297
Biểu mẫu, văn bản khác
2
(New)
Các bước định khoản kế toán
1
726
277
Kế toán, kiểm toán
1
(New)
Bài tập định khoản kế toán ngân hàng
24
719
336
Đề thi, bài tập
24
(New)
Luận văn: Trình tự hạch toán chi tiết tiền lương và các khoản trích...
91
696
287
Kinh tế quản lý
91
(New)
ÔN TẬP CUỐI NĂM TIẾT 1
2
680
326
Giáo án, bài giảng lớp 6
2
(New)
thông tin tài liệu
Hướng dẫn định khoản chi tiết các bút toán cuối kỳ
1. Các bút toán cuối kỳ (thực hiện hàng tháng).
a. Bút toán tính lương
Tính lương cho người lao động trong các bộ phận (Lấy ở phần tổng thu nhập theo từng bộ phận)
Nợ TK 622 – Chi phí nhân công trực tiếp
Nợ TK 6231 – Chi phí sử dụng máy thi công
Nợ TK 6271 – Chi phí sản xuất chung
Nợ TK 6411 – Chi phí bán hàng
Nợ TK 6421 – Chi phí quản lý doanh nghiệp
Có TK 334 – Phải trả người lao động (3341, 3348).
Mở rộng để xem thêm
tài liệu mới trong mục này
tài liệu hot trong mục này
tài liệu giúp tôi
Nếu bạn không tìm thấy tài liệu mình cần có thể gửi yêu cầu ở đây để chúng tôi tìm giúp bạn!
×
