Biên b n giao hàng ho c xu t kho bên bánả ặ ấ
Hóa đ n GTGT ho c thông th ngơ ặ ườ
L u ý: K t thúc công trình nghi m thu công trình thì k toán ti n hành nh p l i ư ế ệ ế ế ậ ạ
kho 1.000 t n s d ng không h t N TK 152/ TK có 621= 1.000 t nấ ử ụ ế ợ ấ
N u k toán quênế ế thì cu i năm khi quy t toán thu TNDN thì lo i b s ti n giáố ế ế ạ ỏ ố ề
v n t ng ng 1.000 t nố ươ ứ ấ v t d toán nàyượ ự
Không h p l do đó ch xem nó là chi phí k toán còn v i thu khi quy t toán ợ ệ ỉ ế ớ ế ế
thu TNDN cu i năm ph i lo i tr ph n chi phí này ra, t khai quy t toán ế ố ả ạ ừ ầ ở ờ ế
TNDN nó n m m c B4= 1.000 t n c a t i khai quy t toán nămằ ở ụ ấ ủ ờ ế
Trên ph n m m HTKK các kho n khôngầ ề ả đ c tr khi tính thu TNDN làm tăng ượ ừ ế
doanh thu tính thu x 22% . Khuy n cáo không nên s d ng, n u s d ng thì ế ế ử ụ ế ử ụ
ch c b đu i vi c g pắ ị ổ ệ ấ
Cách 2: Nh p kho r i m i xu t nh p đ 3.000ậ ồ ớ ấ ậ ủ t nấ
N TK 152,1331 / Có TK 111,112,331= 3.000 t nợ ấ
N u xu t nh p kho thi các b n chu n b :ế ấ ậ ạ ẩ ị
Phi u chi ho c ho ch toánế ặ ạ
Phi u nh p khoế ậ
y nhi m chi n u giá tr hóa đ n > 20 tri uỦ ệ ế ị ơ ệ
H p đ ng, thanh lýợ ồ
Biên b n giao hàng ho c xu t kho bên bánả ặ ấ
Hóa đ n GTGT ho c thông th ngơ ặ ườ
Sau đó xu t kho s d ng b n xu t đ b ng d toán 2.000 t nấ ử ụ ạ ấ ủ ằ ự ấ
N TK 621/ có TK 152= 2.000 t nợ ấ
Phi u yêu c u v t tế ầ ậ ư
Phi u xu t khoế ấ
3