Thu hộ, chi hộ có phải xuất hóa đơn không?
Thu h , chi h có ph i xu t hóa đ n khôngộ ộ ả ấ ơ
A. Thu h – chi h có xu t hóa đ n hay không?ộ ộ ấ ơ
1. N u thu h thì ph i l p hoá đ n GTGTế ộ ả ậ ơ và khi tr ti n thu h thì k toán ph i ả ề ộ ế ả
l p phi u chi.ậ ế
2. N u chi h thì l p phi u chiế ộ ậ ế và khi thu l i ti n chi h thì không c n l p hoá ạ ề ộ ầ ậ
đ n GTGT ch c n L p ch ng t thu ti n.ơ ỉ ầ ậ ứ ừ ề
3. Căn c theoứ Thông t 26/2015/TT-BTC t i Đi u 3 Kho n 7ư ạ ề ả s a đ i, b sung ử ổ ổ
Đi u 16 Thông t 39/2014/TT-BTC nh sau:ề ư ư
– Ng i bán hàng hoá ph i l p hoá đ n khi th c hi n bán hàng hoá, d ch v bao ườ ả ậ ơ ự ệ ị ụ
g m c nh ng tr ng h p hàng hoá hay d ch v đó dùng đ khuy n m i, qu ngồ ả ữ ườ ợ ị ụ ể ế ạ ả
cáo hay hàng m u, hàng hoá d ch v dùng đ bi u, cho t ng, trao đ i hay dùng ẫ ị ụ ể ế ặ ổ
đ tr thay l ng cho ng i lao đ ng.ể ả ươ ườ ộ
– Tr m t s hàng hoá luân chuy n n i b ho c tiêu dùng n i b đ ti p t c ừ ộ ố ể ộ ộ ặ ộ ộ ể ế ụ
quá trình s n xu t.ả ấ
=> Vì v y l u ý:ậ ư N u kho n chi h mà hoá đ n mang tên công ty chi h thì khi ế ả ộ ơ ộ
th c hi n thu l i ti n chi h ph i xu t hoá đ n GTGT và tính thu GTGT. Thu ự ệ ạ ề ộ ả ấ ơ ế ế
su t t ng ng v i thu su t c a hàng hoá, d ch v đó.ấ ươ ứ ớ ế ấ ủ ị ụ
4. Công ty không đ c kê khai kh u tr thu GTGT đ u vào đ i v i nh ng hoá ượ ấ ừ ế ầ ố ớ ữ
đ n mang tên khách hàng. Khi thu l i s ti n chi h công ty không ph i l p hoá ơ ạ ố ề ộ ả ậ
đ n mà ch c n l p ch ng t thu theo quy đ nh.ơ ỉ ầ ậ ứ ừ ị
5. Công ty theo trình bày có ký h p đ ng nh n thu/ chi h v i khách hàng, công ợ ồ ậ ộ ớ
ty s thay cho KH chi tr các kho n chi phí nh : d ch thu t, thuê nhà…- đ i v i ẽ ả ả ư ị ậ ố ớ
khách hàng trong n c, chi phí thuêướ phòng, vé máy bay…- đ i v i khách hàng ố ớ
n c ngoài, chi l ng, thu TNCN cho nhân viên n c ngoài. Khi chi tr các ướ ươ ế ướ ả
kho n chi phí nêu trên thì các nhà cung c p b t bu c ph i l p hoá đ n ghi rõ h ả ấ ắ ộ ả ậ ơ ọ
tên, mã s thu c a khách hàng.ố ế ủ
6. Công ty có chi tr h các hãng tàu các kho n phí, l phí hàng h i, hoa tiêu phátả ộ ả ệ ả
sinh trong quá trình tàu ghé c ng t i Vi t Nam, các ch ng t biên lai phí, l phí ả ạ ệ ứ ừ ệ
mang tên ch tàu, công ty ch là đ n v thanh toán h cho hãng tàu thì khi th c ủ ỉ ơ ị ộ ự
hi n thu l i ti n chi h t hãng tàu, công ty ch l p ch ng t thu, không c n l p ệ ạ ề ộ ừ ỉ ậ ứ ừ ầ ậ
hoá đ n GTGT.ơ
1
7. Công ty và khách hàng không th c hi n thu h i hoá đ n đã l p thì khi thu l i ự ệ ồ ơ ậ ạ
ti n công ty ph i l p hoá đ n GTGT tính thu GTGT, thu su t 10% theo nh ề ả ậ ơ ế ế ấ ư
quy đ nh.ị
thu h chi hộ ộ
8. Công ty ký h p đ ng làm đ i lý cho các hãng tàu n c ngoài có th c hi n thu ợ ồ ạ ướ ự ệ
h cho ch tàu s ti n c c v n t i qu c t t khách hàng thì khi thu ti n c c ộ ủ ố ề ượ ậ ả ố ế ừ ề ướ
v n t i qu c t t Vi t Nam đi n c ngoài, công ty l p hoá đ n GTGT thu ậ ả ố ế ừ ệ ướ ậ ơ ế
su t 0%. Khi thanh toán l i ti n c c thu h cho hãng tàu n c ngoài, công ty ấ ạ ề ướ ộ ướ
kh u tr và n p thu nhà th u thay cho hãng tàu n c ngoài, hoá đ n GTGT thu ấ ừ ộ ế ầ ướ ơ
c c v n t i qu c t xu t cho KH c a hãng tàu, công ty không ph i kê khai và ướ ậ ả ố ế ấ ủ ả
tính n p thu GTGT.ộ ế
9. Căn cứ t i đi u 5 kho n 7 đi m c a Thông t 219/2013/TT-BTCạ ề ả ể ủ ư quy đ nh đ iị ố
t ng không ph i kê khai, tính n p thu giá tr gia tăng nh sau:ượ ả ộ ế ị ư
– Các kho n thu h không liên quan đ n vi c bán hàng hoá, d ch v c a c s ả ộ ế ệ ị ụ ủ ơ ở
kinh doanh.
– Doanh nghi p có phát sinh các kho n thu h , chi h theo h p đ ng thu h , chi ệ ả ộ ộ ợ ồ ộ
h gi a 02 bên thì:ộ ữ
* Khi doanh nghi p chi h khách hàng:ệ ộ
+ Ph i l p hoá đ n GTGT, ch ng t thu ti n theo quy đ nh và không ph i kê ả ậ ơ ứ ừ ề ị ả
khai, tính n p thu GTGT, do các kho n thu h này không liên quan đ n vi c ộ ế ả ộ ế ệ
bán hàng hóa, d ch v c a Công ty.ị ụ ủ
+ Công ty ti n hành l p biên b n bàn giao các kho n đã thu h doanh thu này ế ậ ả ả ộ
kèm theo b ng kê các hoá đ n GTGT, ch ng t thu ti n b n g c cho bên nh thuả ơ ứ ừ ề ả ố ờ
h theo h p đ ng.ộ ợ ồ
* Khi công ty chi h khách hàng:ộ
+ Công ty nh n hóa đ n c a ng i bán, và xu t hóa đ n cho doanh nghi p nh ậ ơ ủ ườ ấ ơ ệ ờ
chi h kèm theo ch ng t thu ti n. Doanh nghi p không ph i kê khai, tính n p ộ ứ ừ ề ệ ả ộ
thu GTGT, do các kho n thu h này không liên quan đ n vi c bán hàng hóa, ế ả ộ ế ệ
d ch v c a Công ty.ị ụ ủ
+ Các kho n chi h nêu trên không liên quan đ n ho t đ ng s n xu t, kinh doanhả ộ ế ạ ộ ả ấ
c a Công ty nên Công ty không đ c kê khai kh u tr thu GTGT đ u vào; ủ ượ ấ ừ ế ầ
2
không đ c tính vào chi phí đ c tr , không tính vào doanh thu khi xác đ nh thu ượ ượ ừ ị
nh p ch u thu TNDN.ậ ị ế
B. Kê khai thu :ế
– Theo quy đ nh t iị ạ Thông t 119/2014/TT-BTCư thì hóa đ n các kho n chi h , ơ ả ộ
thu h không ph i t ng h p trênộ ả ổ ợ b ng kê 01-1/GTGT, vàả 01-2/GTGT. Do đó
kho nả thu h và chi h không t ng h p trênộ ộ ổ ợ t khai thu GTGT m u s 01-ờ ế ẫ ố
GTGT.
– Lu t s 71/2014, b b ng kê bán ra, b ng kê mua vào hàng hóa d ch v nên ậ ố ỏ ả ả ị ụ
doanh nghi p không ph i l p b ng kê bán ra, mua vào.ệ ả ậ ả
C. Cách đ nh kho n thu h chi hị ả ộ ộ
* Đ i v i nh ng kho n chi hố ớ ữ ả ộ
– Khi chi h khách hàngộ
N TK 1388ợ
Có TK 111, 112
– Khi bên y quy n tr l i ti n chi hủ ề ả ạ ề ộ
N TK 111, 112ợ
Có TK 1388
* Đ i v i nh ng kho n thu hố ớ ữ ả ộ
– Khi thu h khách hàngộ
N TK 3388ợ
Có TK 111, 112
– Khi chi tr l i ti n thu hả ạ ề ộ
N TK 111, 112ợ
Có TK 3388
** Căn c theo quy đ nh t i Đi u 10 Ngh đ nh 105/2013/NĐ-CPứ ị ạ ề ị ị thì:
1. M c ph t t 5 tri u đ ng đ n 10 tri u đ ngứ ạ ừ ệ ồ ế ệ ồ
– Không l p báo cáo tài chính ho c l p báo cáo tài chính không đ y đ n i dung ậ ặ ậ ầ ủ ộ
theo quy đ nhị
– L p và trình bày báo cáo tài chính không đúng ph ng pháp; không rõ ràng; ậ ươ
không nh t quán theo quy đ nhấ ị
– N p báo cáo tài chính, báo cáo quy t toán cho c quan nhà n c có th m ộ ế ơ ướ ẩ
quy n ch m t 01 tháng đ n 03 tháng theo th i h n quy đ nhề ậ ừ ế ờ ạ ị
– Công khai báo cáo tài chính không đ y đ n i dung theo quy đ nh, g m:ầ ủ ộ ị ồ
+ Quy t toán thu, chi ngân sách nhà n c năm và các kho n thu chi tài chính ế ướ ả
3
khác;
+ Tình hình tài s n, n ph i tr , v n ch s h u, k t qu ho t đ ng kinh doanh, ả ợ ả ả ố ủ ở ữ ế ả ạ ộ
trích l p và s d ng các qu , thu nh p c a ngu i lao đ ngậ ử ụ ỹ ậ ủ ờ ộ
– Công khai báo cáo tài chính ch m t 01 – 03 tháng theo th i h n quy đ nhậ ừ ờ ạ ị
2. T 20 tri u đ ng đ n 30 tri u đ ngừ ệ ồ ế ệ ồ
– C ý, th a thu n ho c ép bu c ng i khác cung c p, xác nh n thông tin, s ố ỏ ậ ặ ộ ườ ấ ậ ố
li u k toán sai s th tệ ế ự ậ
– Th c hi n vi c công khai báo cáo tài chính ch m quá 03 tháng theo th i h n ự ệ ệ ậ ờ ạ
quy đ nhị
– Gi m o báo cáo tài chính, khai man s li u trên báo cáo tài chínhả ạ ố ệ
– Th a thu n ho c ép bu c ng i khác gi m o báo cáo tài chính, khai man s ỏ ậ ặ ộ ườ ả ạ ố
li u trên báo cáo tài chínhệ
– Thông tin, s li u công khai báo cáo tài chính sai s th tố ệ ự ậ
– L p báo cáo tài chính không đúng v i s li u trên s k toán và ch ng t k ậ ớ ố ệ ổ ế ứ ừ ế
toán
– N p báo cáo tài chính cho c quan nhà n c có th m quy n không đính kèm ộ ơ ướ ẩ ề
báo cáo ki m toán đ i v i các tr ng h p mà pháp lu t quy đ nh ph i ki m toánể ố ớ ườ ợ ậ ị ả ể
– N p báo cáo tài chính, báo cáo quy t toán cho c quan nhà n c có th m ộ ế ơ ướ ẩ
quy n ch m quá 03 tháng theo th i h n quy đ nhề ậ ờ ạ ị
4
có thể bạn quan tâm
Cho mượn tài sản có phải xuất hóa đơn không?
1
800
312
Kế toán, kiểm toán
1
(New)
Nhận tiền tạm ứng có phải xuất hóa đơn không?
2
891
307
Kế toán, kiểm toán
2
(New)
Góp vốn bằng TSCĐ có phải xuất hóa đơn không?
2
669
281
Kế toán, kiểm toán
2
(New)
Hàng hóa tiêu dùng nội bộ có phải xuất hóa đơn không?
1
710
333
Kế toán, kiểm toán
1
(New)
Phế liệu chế biến thủy sản có phải xuất hóa đơn không
1
606
290
Kế toán, kiểm toán
1
(New)
Nhận tiền bồi thường, quảng cáo có phải xuất hóa đơn và kê khai tính n...
3
760
323
Kế toán, kiểm toán
3
(New)
Khách hàng không lấy hóa đơn khi mua hàng có phải xuất hóa đơn không?
2
707
280
Kế toán, kiểm toán
2
(New)
ĐƠN ĐỀ NGHỊ XUẤT KHẨU THUỐC PHẢI KIỂM SOÁT ĐẶC BIỆT KHÔNG VÌ MỤC ĐÍCH...
1
1.038
295
Biểu mẫu, văn bản khác
1
(New)
thông tin tài liệu
Thu hộ, chi hộ có phải xuất hóa đơn không
A. Thu hộ – chi hộ có xuất hóa đơn hay không?
1. Nếu thu hộ thì phải lập hoá đơn GTGT và khi trả tiền thu hộ thì kế toán phải lập phiếu chi.
2. Nếu chi hộ thì lập phiếu chi và khi thu lại tiền chi hộ thì không cần lập hoá đơn GTGT chỉ cần Lập chứng từ thu tiền.
3. Căn cứ theo Thông tư 26/2015/TT-BTC tại Điều 3 Khoản 7 sửa đổi, bổ sung Điều 16 Thông tư 39/2014/TT-BTC như sau:
Mở rộng để xem thêm
tài liệu mới trong mục này
tài liệu hot trong mục này
tài liệu giúp tôi
Nếu bạn không tìm thấy tài liệu mình cần có thể gửi yêu cầu ở đây để chúng tôi tìm giúp bạn!
×
