Home
Tài chính - Ngân hàng
Kế toán, kiểm toán
TSCĐ và CCDC xử lý như thế nào sau khi quyết toán thuế
TSCĐ và CCDC xử lý như thế nào sau khi quyết toán thuế
TSCĐ và CCDC x lý nh th nào sau khi quy t toán thuử ư ế ế ế
A. Căn c pháp lý:ứ
– Đi u 6 Thông t s 78/2014/TT-BTC H ng d n v các kho n chi đ c tr ề ư ố ướ ẫ ề ả ượ ừ
và không đ c tr khi xác đ nh thu nh p ch u thuượ ừ ị ậ ị ế
– Đi m 4 Thông t 96/2015/ TT-BTC s a đ i, b sung Đi m 2.31 Kho n 2 Đi uể ư ử ổ ổ ể ả ề
6 Thông t 78/2014/TT-BTC quy đ nh nh ng kho n chi không đ c trư ị ữ ả ượ ừ
– Đi u 14, Đi u 15 Thông t s 219/2013/TT-BTC H ng d n thi hành Lu t ề ề ư ố ướ ẫ ậ
Thu GTGTế
– Đi u 3. c a Thông t s 45/2013/TT-BTC qui đ nhề ủ ư ố ị v TSCĐề
B. Các quy đ nh v h ch toán TSCĐ và CCDC sau khi quy t toán thuị ề ạ ế ế
– V Thu TNDN:ề ế
+ H ng d n h ch toán chi phíướ ẫ ạ CCDC và TSCĐ có đáp ng đ c theo h s ứ ượ ồ ơ
ch ng t , ph c v s n xu t kinh doanh tính c th vào chi phí đ c trứ ừ ụ ụ ả ấ ụ ể ượ ừ
+ Phân b đúng vào th i gian quy đ nh c th t i đi u 3 c a thông t ổ ờ ị ụ ể ạ ề ủ ư
45/2013/TT-BCT và nh ng ph ng pháp trích kh u haoữ ươ ấ TSCĐ, CCDC h ng ướ
d n chi ti t c th t i m c 1ẫ ế ụ ể ạ ụ c a thông t 45/2013/TT-BCTủ ư
– H s quy t toán TSCĐ và CCDC sauồ ơ ế quy t toán thuế ế g m các ch ng t sau:ồ ứ ừ
+ H p đ ng, thanh lý và biên b n giao nh n, b o hànhợ ồ ả ậ ả
+ Hóa đ n , ch ng t thanh toán ( v i h p đ ng thanh toán t 20.000.000 đ ng ơ ứ ừ ớ ợ ồ ừ ồ
s không dùng ti n m t)ẽ ề ặ
+ Quy t đ nh s d ng phòng banế ị ử ụ
+ B ng phân bả ổ
+ Kê khai và kh u tr ,lên s sách và nh ng ch ng t liên quan khácấ ừ ổ ữ ứ ừ
C. H ng d n h ch toán x lý TSCĐ và CDCD sau quy t toán thuướ ẫ ạ ử ế ế
– Th i gian phân b công c d ng c sau khiờ ổ ụ ụ ụ quy t toán thuế ế không đ c quá ượ
36 tháng.
– D a vào căn c t i các thông t 133/2016/TT-BTC v ch đ k toán s ự ứ ạ ư ề ế ộ ế ẽ
h ng d n c th ch đ kướ ẫ ụ ể ế ộ ế toán v iớ DN v a và nh đ c B tài chính Ban ừ ỏ ượ ộ
hành 26/8/2016 thay QĐ48/2006/QĐ-BTC do B Tài Chính Ban hành v ch đ ộ ề ế ộ
k toán doanh nghi p v a và nh .ế ệ ừ ỏ
– H ch toán TK mua vào:ạ
1
+ Qu khoỹ
N TK 153ợ
N TK 1331ợ
Có TK 111,112,331
+ DN xu t k t chuy nấ ế ể TSCĐ:
N TK 242ợ
Có TK 153
+ DN mua v s d ng luôn:ề ử ụ
N TK 242ợ
N TK 1331ợ
Có TK 111,112,331
+DN phân bổ TSCĐ trong các tr ng h p tính theo nguyên giá nh sau:ườ ợ ư
N TK 6423,627,641ợ
Có TK 242 (Nguyên giá) / s tháng s d ngố ử ụ
– Trong năm quy t toán TSCĐ và CCDCế DN quy t toán thu đ c c quan ế ế ượ ơ
thu . Xu t hóa đ n đ muaế ấ ơ ể TSCĐ, CCDC đã xác đ nh mua ph i c a DNị ả ủ b ỏ
tr n thì k toán s h ch toán nh sau:ố ế ẽ ạ ư
** Ví d :ụ
– Năm 2017: Tháng 8 năm 2017 DN mua thi t b tr giá 25.000.000 đ ng và ế ị ị ồ
2.500.000 tính thu GTGT. T ng là 27.500.000 đ ng thanh toán b ng ti n m tế ổ ồ ằ ề ặ
+ K toán s h ch toánế ẽ ạ
N TK 153: 25.000.000đợ
N TK 1331: 2.500.000đợ
Có TK 111,112,331: 27.500.000đ
+ Xu t k t chuy n :ấ ế ể
N TK 242: 25.000.000đợ
Có TK 153: 25.000.000đ
+ Th c hi n bút toán phân b :ự ệ ổ
N TK 6423, 627, 641: 2.500.000 đ/ thángợ
Có TK 242: 25.000.000/ 10 tháng =2.500.000 đ/tháng
– Đ n tháng 10/2017ế nh n quy t đ nh quy t toán thu và có quy t đ nh x lý ậ ế ị ế ế ế ị ử
cu i cùngố
+ DN b truy thu thu GTGT CCDC,TSCĐị ế c a hóa đ n thu c DNủ ơ ộ b tr n:ỏ ố
N TK 4211: 2.500.000đợ
2
Có TK 33311: 2.500.000đ
+ Xu t toán chi phí qu n lý đã đ a vào phân b năm 2017= 3 tháng x ấ ả ư ổ
2.500.000=7.500.000 đ
+ Truy thu thu TNDN là:ế
N TK 4211: 1.500.000đợ
Có TK 3334: 7.500.000×20%=1.500.000đ
+ Ph t kê khai sai 20%:ạ
N TK 4211: 800.000đợ
Có TK 3339: (2.500.000+1.500.000)x20%= 800. 000 đ
– Ph t ch m n p 0.05%/ ngày:ạ ậ ộ
N TK 811: 120.000đợ
Có TK 3339: (2.500.000đ+1.500.000đ) x 0.05%x60 = 120.000 đ
– Ti p theo doanh nghi p s ph i trích phân b chi phí theo lu t k toán áp d ngế ệ ẽ ả ổ ậ ế ụ
v i nh ng tháng còn l i.ớ ữ ạ
N TK 6423,627,641: 17.500.000đợ
Có TK 242 2.500.000×7 tháng =17.500.000 đ
=> L u ý khi quy t toán tscđ và ccdc sau khi quy t toán s không đ c tính là ư ế ế ẽ ượ
chi phí h p lý mà ch tính là Ch là chi phí k toán. Không đ c xem là chi phí ợ ỉ ỉ ế ượ
thu nh ng v n phân b lên ngân sách nh bình th ngế ư ẫ ổ ư ườ
3
có thể bạn quan tâm
Những khoản chi phí khấu hao TSCĐ bị loại khi quyết toán thuế TNDN
3
798
294
Kế toán, kiểm toán
3
(New)
Nguyên tắc phân bổ CCDC và TSCĐ khi không có doanh thu
2
660
314
Kế toán, kiểm toán
2
(New)
Tự quyết toán và ủy quyền quyết toán thuế TNCN
3
721
337
Kế toán, kiểm toán
3
(New)
Chia sẻ kinh nghiệm kiểm tra thuế TNDN chuẩn bị quyết toán thuế.
9
678
325
Kế toán, kiểm toán
9
(New)
Nhận biết TSCĐ thuê hoạt động và thuê tài chính.
4
769
305
Kế toán, kiểm toán
4
(New)
Doanh nghiệp tạm ngừng kinh doanh có bắt buộc phải nộp thuế môn bài, B...
2
725
306
Kế toán, kiểm toán
2
(New)
Có phải nộp tờ khai quyết toán thuế TNCN khi không phát sinh thuế khôn...
4
939
312
Kế toán, kiểm toán
4
(New)
Hạch toán khoản truy thu, nộp phạt sau khi quyết toán thuế
5
1.028
304
Kế toán, kiểm toán
5
(New)
thông tin tài liệu
TSCĐ và CCDC xử lý như thế nào sau khi quyết toán thuế
A. Căn cứ pháp lý:
– Điều 6 Thông tư số 78/2014/TT-BTC Hướng dẫn về các khoản chi được trừ và không được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế
– Điểm 4 Thông tư 96/2015/ TT-BTC sửa đổi, bổ sung Điểm 2.31 Khoản 2 Điều 6 Thông tư 78/2014/TT-BTC quy định những khoản chi không được trừ
– Điều 14, Điều 15 Thông tư số 219/2013/TT-BTC Hướng dẫn thi hành Luật Thuế GTGT
– Điều 3. của Thông tư số 45/2013/TT-BTC qui định về TSCĐ
Mở rộng để xem thêm
tài liệu mới trong mục này
tài liệu hot trong mục này
tài liệu giúp tôi
Nếu bạn không tìm thấy tài liệu mình cần có thể gửi yêu cầu ở đây để chúng tôi tìm giúp bạn!
×
